«Черный список ЕС» – это список юрисдикций, не отвечающих международным стандартам налоговой прозрачности и справедливого налогообложения. Попадание в этот список имеет серьезные последствия для находящихся в нем юрисдикций.
Список юрисдикций, внесенных в черный список ЕС, готовит Комиссия ЕС на основе рекомендаций Глобального форума ОЭСР по прозрачности и обмену налоговой информацией. Фактически сюда относятся страны, не сотрудничающие по справедливому налогообложению. Список динамичен и обновляется каждый год.
Юрисдикция, внесенная в черный список ЕС, может быть исключена из него, если она введет необходимые изменения в свое налоговое законодательство и практику. Для этого страна должна предоставить доказательства, что она соответствует международным стандартам налоговой прозрачности и справедливого налогообложения. То есть, после того, как страна достигла налоговой справедливости и прозрачности в своем национальном законодательстве, устранила все выявленные недостатки, она исключается из оффшорного списка ЕС.
Критерии включения в черный список ЕС
Юрисдикция может быть включена в черный список ЕС, если она соответствует одному или нескольким из следующих критериев:
- не имеет эффективного обмена информацией о налоговых вопросах с ЕС;
- не внедряет минимальные стандарты ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS);
- позволяет использовать свои налоговые правила во избежание налогообложения компаниями или физическими лицами, являющимися резидентами ЕС;
- не соблюдает правила прозрачности финансовой отчетности и бенефициарного владения.
Актуальный список юрисдикций, внесенных в «черный список» ЕС или налоговых гаваней 2025:
- Американское Самоа
- Ангилья
- Фиджи
- Гуам
- Палау
- Панама
- россия
- Самоа
- Тринидад и Тобаго
- Виргинские острова США
- Вануату
Заметим, что данный список актуален и мы отслеживаем любые изменения в нем. Следующее обновление списка в феврале 2026 года.
Последствия попадания в черный список ЕС
Попадание в черный список ЕС имеет серьезные последствия для находящихся в нем юрисдикций. К этим последствиям относятся:
- Увеличение налоговой нагрузки на резидентов ЕС, осуществляющих операции с юрисдикциями, внесенными в черный список.
- Меры по ограничению доступа резидентов ЕС к рынкам юрисдикций, внесенным в черный список.
- Меры по усилению контроля за трансграничными операциями с юрисдикциями, внесенными в черный список.
- Усиленный налоговый и финансовый контроль всех операций с оффшорами.
- Повышенное внимание налоговых органов к деятельности компаний, зарегистрированных в странах по черному списку ЕС.
- Усиленный банковский комплаенс, поскольку оффшорный бизнес автоматически становится рисковым.
- Невозможность оффшорам получать налоговые преференции в ЕС и инвестирование от резидентов ЕС.
Если вас интересует консультация по вопросам, связанным со списками оффшоров и последствиями ведения бизнеса с такими странами, обращайтесь к нашим специалистам. Мы предоставим рекомендации, как лучше сотрудничать с оффшорами и как минимизировать репутационные риски.
