Юридические

услуги

Компании

за рубежом

Счета

в зарубежных банках

Регистрация компании в Эстонии

Юридическая компания » Юрисдикции » Эстония

Эстонская Республика – государство, расположенное в Северной Европе.

Эстония вступила в Европейский союз 1 мая 2004 г., а с 1 января 2011 г. государство вошло в Еврозону. Это одна из трёх бывших советских республик, сумевших интегрироваться в Шенгенское пространство и европейский рынок.

Часто можно встретить такое понятие как «оффшор Эстония», что является ошибочным. Причина такого – 0% налога на прибыль, если эстонское предприятие не выводит прибыль, а вкладывает ее дальше в бизнес. Именно ставка 0% очень часто воспринимается как уклонение от налогов, хотя на самом деле это не безналоговая юрисдикция и не «офшор», потому что дивиденды в Эстонии подлежат налогообложению. В нашем материале фразы «оффшор» используются в кавычках, показывая их переносное значение по отношению к данной юрисдикции.

ПРЕИМУЩЕСТВА ЭСТОНСКИХ КОМПАНИЙ:

- Хорошо налаженная электронная система коммуникации между государством и хозяйствующими субъектами

- Упрощенная юридическая система, функционирующая для малого и среднего бизнеса

- В Эстонии один из самых низких уровней коррупции в мире

- В стране стабильный денежный курс

- Налог на нераспределенную прибыль – 0%, поэтому Эстонию часто считают «оффшором». При этом страна не входит в черные списки ни одной страны мира.

- Право получить рабочую визу или ВНЖ Эстонии

- Дополнительно к компании можно дистанционно открыть банковский счет на территории Эстонии при условии наличия партнеров или связи со страной

- Отсутствие барьеров при общении, поскольку большинство населения знает и общается на русском языке.

Юрисдикция	Сроки регистрации новой компании	РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ без номинального сервиса	ГОДОВОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ КОМПАНИИ без номинального сервиса (со 2-го года)	Выпуск ДОВЕРЕННОСТИ под апостилем (со 2-го года)
Эстония (OÜ)	1-2 недели	2400€ В данную стоимость включены: регистрация компании, оплата необходимых пошлин при регистрации компании, лицензированное контактное лицо, перевод документов на эстонский язык по 2-м учредителям-пайщикам, юридический адрес на 1 год, регистрационные документы, печать компании. Если в компании более 2-х учредителей-пайщиков, дополнительно оплачивается 100€ за перевод документов на эстонский язык по каждому учредителю. В стоимость не включено апостилирование уставных документов.	750€	-

Стоимость дополнительных услуг по ссылке.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Регистрация предприятий Эстонии регулируется Коммерческим кодексом страны.

КУПИТЬ КОМПАНИЮ В ЭСТОНИИ

Наиболее распространенной и удобной формой открытия фирмы в Эстонии является «Товарищество с ограниченной ответственностью» (OÜ).

ТОВАРИЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ (OÜ):

Минимальный уставный капитал – 2500 евро (может быть внесен наличными или имуществом).

Если учредитель – юридическое лицо – минимальный уставный капитал необходимо оплатить сразу же при регистрации компании в Эстонии.

Если учредитель – физическое лицо – компания обязана сформировать уставный капитал за первые 3-и года своего существования, но обязательно до начала выплаты дивидендов.

Директор (член правления) – минимум одно физическое лицо, требования к резидентности отсутствуют (т.е. может быть не эстонец).
Акционер (пайщик) – минимум одно физическое или юридическое лицо, может быть нерезидентом.
Секретарь – не требуется.
Компания в Эстонии обязана иметь регистрационный адрес на территории страны.
Общедоступная информация – наименование и адрес компании, директор, акционер, размер уставного капитала.
«Оффшорам» в Эстонии запрещено заниматься банковской и страховой деятельностью.
Отчетность – необходимо вести бухгалтерскую отчетность и независимо от того, вела эстонская компания деятельность или нет, один раз в год подавать ежегодную финансовую отчетность.

15 января 2018 года приняты изменения к Закону о «Контактном лице» в эстонских компаниях, учредители которых являются иностранными гражданами или лицами, проживающими за пределами Эстонии.

Контактным лицом может выступать адвокатское бюро, аудиторское бюро, нотариальное бюро или фирма, которая имеет лицензию на предоставление подобных услуг. Соответствующие корректировки необходимо внести в Регистр Эстонии, иначе компания будет удалена из Регистра без права на восстановление. Пока механизм реализации этих корректировок на практике не определен, временным решением является введение в компанию дополнительного члена правления — резидента Эстонии. В этом случае требование Закона о «Контактном лице» на компанию не распространяется.

01 сентября 2018 года в силу вступят статьи 76-80 Закона «О противодействии легализации денежных средств и борьбе с терроризмом» (RahaPTS), согласно которым:

1. Уже внесенные в Регистр фирмы должны предоставить Регистру сведения о фактических бенефициарных собственниках в течение 60-ти дней со дня вступления вышеуказанных статей Закона в силу, т.е. до 30.10.2018 года.
2. Новые предприятия, которые будут регистрироваться после 01 сентября 2018 года, должны предоставить Регистру информацию о бенефициарах вместе с подачей заявления на регистрацию компании.

Однако пока неизвестно будет Регистр публичным и доступным для всех или открыт только для определенного круга лиц.

Регистрационная информация по компании хранится в электронном виде, поэтому перечень документов, которые можно получить на руки после регистрации фирмы Эстонии включает:

B-card – это специальная электронная форма, где указывается вся информация по компании: адрес, акционеры, директора, дата регистрации, номер и т.д. B-card служит свидетельством о регистрации компании в Эстонии.
Устав.
Печать компании.

Эти документы будут только на эстонском языке, но при необходимости их можно легко апостилировать.

Также легко можно получить справку о налоговой резиденции.

ЧАСТНОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО:

В отличие от отчетности Товарищества с ограниченной ответственностью, частный предприниматель (ЧП) только подает декларацию о доходах вне страны до 31 марта года, следующего за отчетным. Если ЧП вел деятельность вне Эстонии (например, Украина, Россия), то облагаться налогом Эстонии он не будет.

При внесении инвестиции в размере 16000 евро, частный предприниматель может ходатайствовать на получение ВНЖ для себя и своей семьи (при этом инвестиция для юридического лица составляет 65000 евро).

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Корпоративный налог на прибыль – 0% (применяется, когда фирма Эстонии не распределяет прибыль в конце отчетного периода, а также если принято решение вложить прибыль в бизнес или реинвестировать).

Если компании не удастся доказать реальность сделки или предприятие, с которым ведется сотрудничество, отнесено налоговыми органами Эстонии к оффшорным – из суммы, которую эстонская фирма перечислит на счет своего «оффшорного» партнера, необходимо будет заплатить 20% налога. Это связано с тем, что такие траты будут расцениваться как не относящиеся к предпринимательской деятельности. Среди государств и территорий, к сотрудничеству с которыми может быть особый интерес налогового департамента Эстонии относят: Андорру, Багамские острова, Белиз, БВО, Коста-Рику, Гибралтар, Гонконг, Каймановы острова, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Маврикий, Панаму, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсию, Сент-Винсент и Гренадины, Сейшелы и др.

Ставка налога в размере 25% (20/80) применяется только при выплате дивидендов нерезидентам и, если компания в Эстонии ведет деятельность на территории страны.

Льготная ставка на регулярно выплачиваемые дивиденды – 14/86.

Льготная ставка 14/86 может быть использована при выплате дивидендов в 2019 году, с учетом того, что в 2018 году выплаченные дивиденды облагались по ставке 20/80. Это правило не распространяется на полученные и уже обложенные налогом дивиденды. Также в расчет не берутся кредиты, которые были обложены налогом, как скрытое распределение прибыли.

В 2019 году льготная ставка применяется в отношении суммы дивидендов, соответствующей 1/3 дивидендов, выплаченных в 2018 году. В 2020 году – на сумму дивидендов, соответствующих 1/3 суммы дивидендов, выплаченных в 2019 и 2020 годах. В 2021 году – в отношении суммы, эквивалентной среднему размеру выплаченных дивидендов за 2018-2020 года. При этом, к пониженной ставке дополнительно удерживается подоходный налог с физического лица 7%. К остальным 2/3 суммы выплаченных дивидендов применяется стандартная ставка 20/80

Налоги с уплачиваемых дивидендов (income tax paid on distubuted dividends) в Эстонии уплачивает юридическое лицо - плательщик дивидендов.

Уплачивать налог на дивиденды необходимо к 10-му числу, следующего месяца за месяцем выплаты. Стоит учесть, что налог уплачивается только при распределении прибыли, налог на нераспределенную прибыль отсутствует.

Для первой выплаты дивидендов обязательно должен быть сформирован (внесен) и зарегистрирован в Коммерческом регистре уставной капитал. Также для выплаты дивидендов, необходимо подать годовой отчет за предыдущий год.

Кроме налога с дивидендов у компании могут возникать и другие налоги в процессе деятельности, например, НДС с импорта услуг (у неналогообязанной по НДС фирме), налог с несвязанных с предпринимательством расходов, налог с расходов, по которым не имеется первичных документов, налог с полученных услуг от низконалоговых юрисдикций. НДС с импорта услуг возникают при получении от фирм-нерезидентов и ИП-нерезидентов таких услуг, как консультационные, ИТ, электронные. Обязанность в регистрации - в течение 3 дней после получения такой услуги, не дожидаясь подготовки годового отчета.

Социальный налог – 33% (изымается при начислении заработной платы и удерживается предприятием с выплаты сотруднику).

Подоходный налог с физического лица – 20%.

Налог с оборота (НДС, VAT) – 20%, внутри ЕС – 0%. Зарегистрированные в Эстонии компании имеют право получить статус плательщика VAT. Необходимость получения такого номера зависит от оборота и территории деятельности компании. VAT номер обязателен в том случае, если эстонский «оффшор» осуществляет деятельность на территории Эстонии и внутри Евросоюза, а товарооборот в Эстонии достигнет 40 000 евро (в 2017 году – 16 000 евро).