Налоговые соглашения Украины

Юридическая компания » Налоговые соглашения

Какие соглашения об избежании двойного налогообложения заключила Украина?

Украина подписала более 70 Соглашений об избежании двойного налогообложения. Согласно данным международным документам применяется льготное налогообложение пассивных доходов: дивидендов, процентов и роялти.

Дивиденды – доходы от акций или других корпоративных прав.

Проценты – доход от долговых требований, облигаций.

Роялти – доход от использования авторского права.

Резиденты Украины при работе с контрагентами из других стран, могут оптимизировать свою налоговую нагрузку с помощью данного механизма избежания двойного налогообложения.

Список действующих международных договоров (Конвенций) Украины об избежании двойного налогообложения, и действующих налоговых ставок по ним в хронологическом порядке:

н/п Страна Дата вступления в силу Дивиденды Проценты Роялти Примечания
1Испания07.08.198618%0%0%/5%Конвенция была заключена между Правительством СССР и Правительством Испании. Украина является правонаступником. Страны подписали новое налоговое соглашение, на очереди ратификация обеими сторонами.
2Япония27.11.198615%10%0%/10%Конвенция была заключена между Правительством СССР и Правительством Японии. Украина является правонаступником. Япония и Украина ведут переговоры по обновлению Соглашения.
3Великобритания и Северная Ирландия11.08.19935%/15%5%5%
4Польша24.03.19945%/15%10%10%
5Беларусь30.01.199515%10%15%
6Узбекистан25.07.199510%10%10%
7Молдова27.05.19965%/15%10%10%
8Швеция04.06.19960%/5%/10%0%/10%0%/10%
9Венгрия24.06.19965%/15%10%5%
10Дания21.08.19965%/15%0%/10%0%/10%Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым устанавливается ставка роялти- 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной.
11Канада22.08.19965%/15%10%0%/10%
12Норвегия18.09.19965%/15%10%5%/10%
13Германия04.10.19965%/10%2%/5%0%/5%
14Китай18.10.19965%/10%10%10%
15Нидерланды02.11.19965%/15%2%/10%0%/10%Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым устанавливаются новые ставки: проценты –- 5%/10%, роялти – 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной.
16Армения19.11.19965%/15%10%0%
17Вьетнам19.11.199610%10%10%
18Латвия21.11.19965%/15%10%10%
19Словакия22.11.199610%10%10%
20Эстония24.12.19965%/15%10%10%
21Казахстан14.04.19975%/15%10%10%
22Болгария03.10.19975%/15%10%10%
23Румыния17.11.199710%/15%10%10%/15%
24Литва25.12.19975%/15%10%10%
25Финляндия14.02.19980%/5%/15%5%/10%5%/10%
26Турция29.04.199810%/15%10%10%
27Индонезия09.11.199810%/15%10%10%
28Македония23.11.19985%/15%10%10%
29Бельгия25.02.19995%/15%2%/5%5%
30Грузия01.04.19995%/10%10%10%
31Чехия20.04.19995%/15%5%10%
32Кыргызстан01.05.19995%/15%10%10%
33Австрия20.05.19995%/10%2%/5%0%/5%Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым устанавливаются следующие ставки: дивиденды – 5%/15%, проценты - 5%, роялти – 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной.
34Хорватия01.06.19995%/10%10%10%
35Россия03.08.19995%/15%10%10%Украина денонсировала данное Соглашение. С 2023 года оно будет аннулировано.
36Туркменистан21.10.199910%10%10%
37Франция01.11.19990%/5%/15%2%/10%0%/5%/10%
38США05.06.20005%/15%0%10%
39Азербайджан03.07.200010%10%10%
40Иран21.07.200110%10%10%
41Индия31.10.200110%/15%10%10%
42Югославия (Сербия и Черногория)29.11.20015%/10%10%10%Соглашение подписано с бывшей Югославией, но до подписания новых договоров применяется к Сербии и Черногории.
43Швейцария26.02.20025%/15%5%5%
44Египет27.02.200212%12%12%
45Португалия11.03.200215%/10%10%10%
46Корея19.03.20025%/15%5%5%
47Италия25.02.20035%/15%10%7%
48Таджикистан01.06.200310%10%10%
49Ливан06.09.20035%/15%10%10%
50Греция26.09.20035%/10%10%10%
51Кувейт22.02.20045%0%10%
52ОАЭ09.03.20045%/15%3%0%/10%Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым повышаются следующие ставки: проценты - 5%, роялти – 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной.
53Сирия04.05.200410%10%18%
54Алжир01.07.20045%/15%10%10%
55Таиланд24.11.200410%/15%10%/15%15%
56ЮАР23.12.20045%/15%10%10%
57Израиль20.04.20065%/10%/15%5%/10%10%
58Бразилия26.04.200610%/15%15%15%
59Монголия03.11.200610%10%10%
60Словения25.04.20075%/15%5%10%/5%
61Исландия09.10.20085%/15%10%10%
62Иордания23.10.200810%/15%10%10%
63Марокко30.03.200910%10%10%
64Сингапур18.12.20095%/15%10%7.50%
65Ливия31.01.20105%/15%10%10%
66Пакистан30.06.201110%/15%10%10%
67Саудовская Аравия01.12.20125%/15%10%10%
68Мексика06.12.20125%/15%10%10%
69Кипр07.08.20135%/10%5%5%/10%
70Ирландия17.08.20155%/15%5%/10%5%/10%
71Люксембург18.04.20175%/15%2%/10%5%/10%
72Мальта28.08.20175%/15%10%10%
73Катар09.04.20195%/10%5%/10%5%/10%
74Малайзия29.12.20215%/15%10%5%Соглашение ожидает Ратификации со стороны Малайзии.

Обращаем внимание, что информация несет ознакомительный характер, а пониженные налоговые ставки применяются в случае соблюдения критериев, прописанных каждым Соглашением. Для более детальной консультации по вопросам международного налогообложения, обращайтесь, пожалуйста,  к нашим специалистам!