Услуги
RU
UAEN

Налоговые соглашения

Какие соглашения об избежании двойного налогообложения заключила Украина?

Украина подписала более 70 Соглашений об избежании двойного налогообложения. Согласно данным международным документам применяется льготное налогообложение пассивных доходов: дивидендов, процентов и роялти.

  • Дивиденды – доходы от акций или других корпоративных прав.
  • Проценты – доход от долговых требований, облигаций.
  • Роялти – доход от использования авторского права.

Резиденты Украины при работе с контрагентами из других стран, могут оптимизировать свою налоговую нагрузку с помощью данного механизма избежания двойного налогообложения.

Список действующих международных договоров (Конвенций) Украины об избежании двойного налогообложения, и действующих налоговых ставок по ним в хронологическом порядке:

Страна
Дата вступления в силу
Дивиденды
Проценты
Роялти
Примечания
Испания
Дата вступления в силу
07.08.1986
Дивиденды
18%
Проценты
0%
Роялти
0%   5%
Примечания
Конвенция была заключена между Правительством СССР и Правительством Испании. Украина является правонаступником. Страны подписали новое налоговое соглашение, на очереди ратификация обеими сторонами.
Япония
Дата вступления в силу
27.11.1986
Дивиденды
15%
Проценты
10%
Роялти
0%   10%
Примечания
Конвенция была заключена между Правительством СССР и Правительством Японии. Украина является правонаступником. Япония и Украина ведут переговоры по обновлению Соглашения.
Великобритания и Северная Ирландия
Дата вступления в силу
11.08.1993
Дивиденды
5%   15%
Проценты
5%
Роялти
5%
Польша
Дата вступления в силу
24.03.1994
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Беларусь
Дата вступления в силу
30.01.1995
Дивиденды
15%
Проценты
10%
Роялти
15%
Примечания
Украина приостановила данное Соглашение.
Узбекистан
Дата вступления в силу
25.07.1995
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Молдова
Дата вступления в силу
27.05.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Швеция
Дата вступления в силу
04.06.1996
Дивиденды
0%   5%   10%
Проценты
0%   10%
Роялти
0%   10%
Венгрия
Дата вступления в силу
24.06.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
5%
Дания
Дата вступления в силу
21.08.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
0%   10%
Роялти
0%   10%
Примечания
Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым устанавливается ставка роялти- 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной.
Канада
Дата вступления в силу
22.08.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
0%   10%
Норвегия
Дата вступления в силу
18.09.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
5%   10%
Германия
Дата вступления в силу
04.10.1996
Дивиденды
5%   10%
Проценты
2%   5%
Роялти
0%   5%
Китай
Дата вступления в силу
18.10.1996
Дивиденды
5%   10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Нидерланды
Дата вступления в силу
02.11.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
2%   10%
Роялти
0%   10%
Примечания
Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым устанавливаются новые ставки: проценты –- 5%/10%, роялти – 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной.
Армения
Дата вступления в силу
19.11.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
0%
Вьетнам
Дата вступления в силу
19.11.1996
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Латвия
Дата вступления в силу
21.11.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Словакия
Дата вступления в силу
22.11.1996
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Эстония
Дата вступления в силу
24.12.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Казахстан
Дата вступления в силу
14.04.1997
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Болгария
Дата вступления в силу
03.10.1997
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Румыния
Дата вступления в силу
17.11.1997
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%   15%
Литва
Дата вступления в силу
25.12.1997
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Финляндия
Дата вступления в силу
14.02.1998
Дивиденды
0%   5%   15%
Проценты
5%   10%
Роялти
5%   10%
Турция
Дата вступления в силу
29.04.1998
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Индонезия
Дата вступления в силу
09.11.1998
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Македония
Дата вступления в силу
23.11.1998
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Бельгия
Дата вступления в силу
25.02.1999
Дивиденды
5%   15%
Проценты
2%   5%
Роялти
5%
Грузия
Дата вступления в силу
01.04.1999
Дивиденды
5%   10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Чехия
Дата вступления в силу
20.04.1999
Дивиденды
5%   15%
Проценты
5%
Роялти
10%
Кыргызстан
Дата вступления в силу
01.05.1999
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Австрия
Дата вступления в силу
20.05.1999
Дивиденды
5%   10%
Проценты
2%   5%
Роялти
0%   5%
Примечания
Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым устанавливаются следующие ставки: дивиденды – 5%/15%, проценты - 5%, роялти – 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной.
Хорватия
Дата вступления в силу
01.06.1999
Дивиденды
5%   10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Россия
Дата вступления в силу
03.08.1999
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Примечания
Украина денонсировала данное Соглашение. С 2023 года оно будет аннулировано.
Туркменистан
Дата вступления в силу
21.10.1999
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Франция
Дата вступления в силу
01.11.1999
Дивиденды
0%   5%   15%
Проценты
2%   10%
Роялти
0%   5%   10%
США
Дата вступления в силу
05.06.2000
Дивиденды
5%   15%
Проценты
0%
Роялти
10%
Азербайджан
Дата вступления в силу
03.07.2000
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Иран
Дата вступления в силу
21.07.2001
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Примечания
Соглашение на стадии денонсации.
Индия
Дата вступления в силу
31.10.2001
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Югославия (Сербия и Черногория)
Дата вступления в силу
29.11.2001
Дивиденды
5%   10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Примечания
Соглашение подписано с бывшей Югославией, но до подписания новых договоров применяется к Сербии и Черногории.
Швейцария
Дата вступления в силу
26.02.2002
Дивиденды
5%   15%
Проценты
5%
Роялти
5%
Египет
Дата вступления в силу
27.02.2002
Дивиденды
12%
Проценты
12%
Роялти
12%
Португалия
Дата вступления в силу
11.03.2002
Дивиденды
15%   10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Корея
Дата вступления в силу
19.03.2002
Дивиденды
5%   15%
Проценты
5%
Роялти
5%
Италия
Дата вступления в силу
25.02.2003
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
7%
Таджикистан
Дата вступления в силу
01.06.2003
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Ливан
Дата вступления в силу
06.09.2003
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Греция
Дата вступления в силу
26.09.2003
Дивиденды
5%   10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Кувейт
Дата вступления в силу
22.02.2004
Дивиденды
5%
Проценты
0%
Роялти
10%
ОАЭ
Дата вступления в силу
09.03.2004
Дивиденды
5%   15%
Проценты
3%
Роялти
0%   10%
Примечания
Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым повышаются следующие ставки: проценты - 5%, роялти – 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной.
Сирия
Дата вступления в силу
04.05.2004
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
18%
Примечания
Соглашение на стадии денонсации.
Алжир
Дата вступления в силу
01.07.2004
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Таиланд
Дата вступления в силу
24.11.2004
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%   15%
Роялти
15%
ЮАР
Дата вступления в силу
23.12.2004
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Израиль
Дата вступления в силу
20.04.2006
Дивиденды
5%   10%   15%
Проценты
5%   10%
Роялти
10%
Бразилия
Дата вступления в силу
26.04.2006
Дивиденды
10%   15%
Проценты
15%
Роялти
15%
Монголия
Дата вступления в силу
03.11.2006
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Словения
Дата вступления в силу
25.04.2007
Дивиденды
5%   15%
Проценты
5%
Роялти
10%   5%
Исландия
Дата вступления в силу
09.10.2008
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Иордания
Дата вступления в силу
23.10.2008
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Марокко
Дата вступления в силу
30.03.2009
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Сингапур
Дата вступления в силу
18.12.2009
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
7.50%
Ливия
Дата вступления в силу
31.01.2010
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Пакистан
Дата вступления в силу
30.06.2011
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Саудовская Аравия
Дата вступления в силу
01.12.2012
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Мексика
Дата вступления в силу
06.12.2012
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Кипр
Дата вступления в силу
07.08.2013
Дивиденды
5%   10%
Проценты
5%
Роялти
5%   10%
Ирландия
Дата вступления в силу
17.08.2015
Дивиденды
5%   15%
Проценты
5%   10%
Роялти
5%   10%
Люксембург
Дата вступления в силу
18.04.2017
Дивиденды
5%   15%
Проценты
2%   10%
Роялти
5%   10%
Мальта
Дата вступления в силу
28.08.2017
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Катар
Дата вступления в силу
09.04.2019
Дивиденды
5%   10%
Проценты
5%   10%
Роялти
5%   10%
Малайзия
Дата вступления в силу
29.12.2021
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
5%
Примечания
Соглашение ожидает Ратификации со стороны Малайзии.

Обращаем внимание, что информация несет ознакомительный характер, а пониженные налоговые ставки применяются в случае соблюдения критериев, прописанных каждым Соглашением. Для более детальной консультации по вопросам международного налогообложения, обращайтесь, пожалуйста,  к нашим специалистам!

Компания в Гонконге
от 2500$
Компания в Канаде
от 1950$
Компания в Грузии
6500€
Счет в Грузии
1000$
Компания на Кипре
от 2500€
Форма обратной связи
Оставьте свой вопрос и мы перезвоним
Отправить