Какие соглашения об избежании двойного налогообложения заключила Украина?
Украина подписала более 70 Соглашений об избежании двойного налогообложения. Согласно данным международным документам применяется льготное налогообложение пассивных доходов: дивидендов, процентов и роялти.
- Дивиденды – доходы от акций или других корпоративных прав.
- Проценты – доход от долговых требований, облигаций.
- Роялти – доход от использования авторского права.
Резиденты Украины при работе с контрагентами из других стран, могут оптимизировать свою налоговую нагрузку с помощью данного механизма избежания двойного налогообложения.
Список действующих международных договоров (Конвенций) Украины об избежании двойного налогообложения, и действующих налоговых ставок по ним в хронологическом порядке:
Страна
Дата вступления в силу
Дивиденды
Проценты
Роялти
Примечания
Испания
Дата вступления в силу
07.08.1986Дивиденды
18%Проценты
0%Роялти
0% 5%Примечания
Конвенция была заключена между Правительством СССР и Правительством Испании. Украина является правонаступником. Страны подписали новое налоговое соглашение, на очереди ратификация обеими сторонами.
Япония
Дата вступления в силу
27.11.1986Дивиденды
15%Проценты
10%Роялти
0% 10%Примечания
Конвенция была заключена между Правительством СССР и Правительством Японии. Украина является правонаступником. Япония и Украина ведут переговоры по обновлению Соглашения.
Великобритания и Северная Ирландия
Дата вступления в силу
11.08.1993Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
5%Польша
Дата вступления в силу
24.03.1994Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Беларусь
Дата вступления в силу
30.01.1995Дивиденды
15%Проценты
10%Роялти
15%Примечания
Украина приостановила данное Соглашение.
Узбекистан
Дата вступления в силу
25.07.1995Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Молдова
Дата вступления в силу
27.05.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Швеция
Дата вступления в силу
04.06.1996Дивиденды
0% 5% 10%Проценты
0% 10%Роялти
0% 10%Венгрия
Дата вступления в силу
24.06.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
5%Дания
Дата вступления в силу
21.08.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
0% 10%Роялти
0% 10%Примечания
Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым устанавливается ставка роялти- 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной.
Канада
Дата вступления в силу
22.08.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
0% 10%Норвегия
Дата вступления в силу
18.09.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
5% 10%Германия
Дата вступления в силу
04.10.1996Дивиденды
5% 10%Проценты
2% 5%Роялти
0% 5%Китай
Дата вступления в силу
18.10.1996Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Нидерланды
Дата вступления в силу
02.11.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
2% 10%Роялти
0% 10%Примечания
Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым устанавливаются новые ставки: проценты –- 5%/10%, роялти – 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной.
Армения
Дата вступления в силу
19.11.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
0%Вьетнам
Дата вступления в силу
19.11.1996Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Латвия
Дата вступления в силу
21.11.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Словакия
Дата вступления в силу
22.11.1996Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Эстония
Дата вступления в силу
24.12.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Казахстан
Дата вступления в силу
14.04.1997Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Болгария
Дата вступления в силу
03.10.1997Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Румыния
Дата вступления в силу
17.11.1997Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10% 15%Литва
Дата вступления в силу
25.12.1997Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Финляндия
Дата вступления в силу
14.02.1998Дивиденды
0% 5% 15%Проценты
5% 10%Роялти
5% 10%Турция
Дата вступления в силу
29.04.1998Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Индонезия
Дата вступления в силу
09.11.1998Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Македония
Дата вступления в силу
23.11.1998Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Бельгия
Дата вступления в силу
25.02.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
2% 5%Роялти
5%Грузия
Дата вступления в силу
01.04.1999Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Чехия
Дата вступления в силу
20.04.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
10%Кыргызстан
Дата вступления в силу
01.05.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Австрия
Дата вступления в силу
20.05.1999Дивиденды
5% 10%Проценты
2% 5%Роялти
0% 5%Примечания
Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым устанавливаются следующие ставки: дивиденды – 5%/15%, проценты - 5%, роялти – 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной.
Хорватия
Дата вступления в силу
01.06.1999Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Россия
Дата вступления в силу
03.08.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Примечания
Украина денонсировала данное Соглашение. С 2023 года оно будет аннулировано.
Туркменистан
Дата вступления в силу
21.10.1999Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Франция
Дата вступления в силу
01.11.1999Дивиденды
0% 5% 15%Проценты
2% 10%Роялти
0% 5% 10%США
Дата вступления в силу
05.06.2000Дивиденды
5% 15%Проценты
0%Роялти
10%Азербайджан
Дата вступления в силу
03.07.2000Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Иран
Дата вступления в силу
21.07.2001Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Примечания
Соглашение на стадии денонсации.
Индия
Дата вступления в силу
31.10.2001Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Югославия (Сербия и Черногория)
Дата вступления в силу
29.11.2001Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Примечания
Соглашение подписано с бывшей Югославией, но до подписания новых договоров применяется к Сербии и Черногории.
Швейцария
Дата вступления в силу
26.02.2002Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
5%Египет
Дата вступления в силу
27.02.2002Дивиденды
12%Проценты
12%Роялти
12%Португалия
Дата вступления в силу
11.03.2002Дивиденды
15% 10%Проценты
10%Роялти
10%Корея
Дата вступления в силу
19.03.2002Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
5%Италия
Дата вступления в силу
25.02.2003Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
7%Таджикистан
Дата вступления в силу
01.06.2003Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Ливан
Дата вступления в силу
06.09.2003Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Греция
Дата вступления в силу
26.09.2003Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Кувейт
Дата вступления в силу
22.02.2004Дивиденды
5%Проценты
0%Роялти
10%ОАЭ
Дата вступления в силу
09.03.2004Дивиденды
5% 15%Проценты
3%Роялти
0% 10%Примечания
Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым повышаются следующие ставки: проценты - 5%, роялти – 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной.
Сирия
Дата вступления в силу
04.05.2004Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
18%Примечания
Соглашение на стадии денонсации.
Алжир
Дата вступления в силу
01.07.2004Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Таиланд
Дата вступления в силу
24.11.2004Дивиденды
10% 15%Проценты
10% 15%Роялти
15%ЮАР
Дата вступления в силу
23.12.2004Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Израиль
Дата вступления в силу
20.04.2006Дивиденды
5% 10% 15%Проценты
5% 10%Роялти
10%Бразилия
Дата вступления в силу
26.04.2006Дивиденды
10% 15%Проценты
15%Роялти
15%Монголия
Дата вступления в силу
03.11.2006Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Словения
Дата вступления в силу
25.04.2007Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
10% 5%Исландия
Дата вступления в силу
09.10.2008Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Иордания
Дата вступления в силу
23.10.2008Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Марокко
Дата вступления в силу
30.03.2009Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Сингапур
Дата вступления в силу
18.12.2009Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
7.50%Ливия
Дата вступления в силу
31.01.2010Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Пакистан
Дата вступления в силу
30.06.2011Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Саудовская Аравия
Дата вступления в силу
01.12.2012Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Мексика
Дата вступления в силу
06.12.2012Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Кипр
Дата вступления в силу
07.08.2013Дивиденды
5% 10%Проценты
5%Роялти
5% 10%Ирландия
Дата вступления в силу
17.08.2015Дивиденды
5% 15%Проценты
5% 10%Роялти
5% 10%Люксембург
Дата вступления в силу
18.04.2017Дивиденды
5% 15%Проценты
2% 10%Роялти
5% 10%Мальта
Дата вступления в силу
28.08.2017Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Катар
Дата вступления в силу
09.04.2019Дивиденды
5% 10%Проценты
5% 10%Роялти
5% 10%Малайзия
Дата вступления в силу
29.12.2021Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
5%Примечания
Соглашение ожидает Ратификации со стороны Малайзии.
Обращаем внимание, что информация несет ознакомительный характер, а пониженные налоговые ставки применяются в случае соблюдения критериев, прописанных каждым Соглашением. Для более детальной консультации по вопросам международного налогообложения, обращайтесь, пожалуйста, к нашим специалистам!
