Соединенные Штаты Америки – страна больших возможностей и перспектив. Идеальное сочетание экономической силы, внутренней конфиденциальности и льготной налоговой системы делает США одним из лучших мест для предпринимателей. Регистрация компаний в США ежегодно привлекает внимание иностранных инвесторов и стартапов благодаря глобальному внутреннему рынку сбыта и обширным торговым путям.
Для того чтобы открыть бизнес в США, важно ознакомиться с требованиями национального законодательства, выбрать наиболее выгодный штат и форму для создания компании, а также понять, какие обязанности возлагаются на юридические лица в Америке. В стране существует 50 автономных штатов, каждый из которых имеет свои особенности. С точки зрения международного бизнеса, наибольший интерес представляют штаты Вайоминг, Дэлавер и Флорида. Именно здесь благоприятный экономический и налоговый климат для нерезидентов, а также простые требования к собственности и структуре компаний.
В США действует законодательство на федеральном уровне, которое применяется по всей территории США и на уровне каждого отдельного штата.
Таким образом, каждый штат имеет свою конституцию, законодательную, исполнительную и судебную власти. Прежде чем открыть компанию в Америке важно изучить законодательство конкретного штата, в котором планируется регистрация бизнеса в США.
Например, создание и деятельность компаний в штате Вайоминг регулируется Законом о компаниях с ограниченной ответственностью Вайоминга (Wyoming Limited Liability Company Act), в Делавэре своим законом - Delaware Limited Liability Company Act, во Флориде - Florida Business Corporation Act.
Для ведения бизнеса в США нерезидентами наиболее распространенными формами компаний являются:
LLC в США считается уникальной гибридной формой компании, которая сочетает в себе особенности корпорации и частного предпринимателя. Подходит для того, чтобы открыть компанию в США нерезиденту для небольшого и среднего бизнеса.
Самые распространенные виды Корпораций: C-corporations и S-corporations. S-corporations имеет ограничение по количеству акционеров и требования по их резидентности в США. Поэтому для регистрации компании в США нерезидентом для крупного бизнеса и привлечения инвестиций используется форма именно C-corporations.
В США действует достаточно сложная и многоступенчатая налоговая система. Налоги платятся на федеральном, региональном и местном уровне. В каждом штате устанавливаются дополнительные ставки налогов, которые зачастую добавляются к федеральной ставке.
В США возможно три основных типа налогообложения касательно дохода компаний: по принципу «фискальной прозрачности», как C-Сorporation или S-Corporation.
Налогообложение по принципу «фискальной прозрачности» - налоги с доходов компании платят учредители компании, а не сама компания. Это случай всех LLC, если они не выберут налогообложение по типу Corporation.
В этом случае применяются ставки федерального налога на доходы физических лиц.
На федеральном уровне: Ставки налога на доходы физических лиц определяются по прогрессивной шкале: от 10% до 37% в зависимости от суммы годового дохода.
Все ставки применяются на основе налогооблагаемого дохода, не обязательно фактического количества денег, заработанных в данном году. Многое зависит подается ли налоговая декларация самостоятельно или с со вторым членом семьи (супругой/супругом). Также возможно учесть различные льготы и вычитаемы расходы.
На уровне штата: Дополнительно к федеральной ставке каждый штат устанавливает свои ставки налога на доходы физических лиц.
Налогообложение по типу Corporation
Все Corporations и LLC, которые выбирают налогообложение по типу Corporation, платят корпоративный налог на прибыль. И снова необходимо учитывать три уровня налогообложения в США.
На федеральном уровне: ставка налога на прибыль компаний – 21%.
Налоги на уровне штата:
Вид налога\штат |
Вайоминг |
Делавэр |
Флорида |
Налог на прибыль компании |
0% |
8,7% |
5,5% |
Sales tax (аналог НДС) |
4% |
0% |
6% |
Франшизный налог |
50 USD/год |
до 250 USD/год |
нет |
Если компания не ведет бизнеса в США и не имеет источника дохода на территории США. В таком случае, компания может выбрать для налогообложения статус S-Corp и не платить налог на прибыль в США.
В США также действует налог с продаж (sales tax). Это непрямой налог, ставки которого определяются на уровне штатов и зависят от конкретных штатов, где реализовываются товары или предоставляются услуги. Ставки sales tax варьируются от 2,9% до 7,25% на уровне штата. Помимо ставки на уровне штата, местные органы власти в 35 штатах взимают дополнительный sales tax в размере от 1% до 5%.
Каждая компания, которая продает товары и/или оказывает услуги, которые подлежат налогообложению sales tax, и превышает установленные на уровне штата пороговые показатели должна зарегистрироваться плательщиком sales tax в том штате, где она продает товары и/или оказывает услуги. Как правило, речь идет об экономических пороговых показателях: таких как годовой объем продаж или количество сделок (например, более 100 000 долларов США (USD) продаж в штате или более 200 сделок в штате).
Franchise tax (налог на франшизу) - специальный налог, который взымается с компании на уровне штата, где она зарегистрирована. Цель этого налога - подтвердить право компании существовать как юридическое лицо и вести бизнес на территории конкретного штата.
Налог на франшизу введен в 13 штатах и Вашингтоне, округ Колумбия, его расчет варьируется от штата к штату. Ставка налога может быть фиксированной или рассчитываться на основании чистой стоимости компании-налогоплательщика (в процентах). Например, в штате Делавэр минимальный размер franchise tax составляет $175,00, а максимальный - $250 000,00. Оплата franchise tax не зависит от того, генерирует ли компания прибыль.
Отсутствует.
Штаты подписали около 60 договоров об избежании двойного налогообложения, в том числе, и с Украиной.
Согласно этим договорам, резиденты (не обязательно граждане) иностранных государств облагаются по сниженной ставке или освобождаются от американских налогов на пассивные доходы, которые они получают из источников на территории США. Эти пониженные ставки и освобождения варьируются в зависимости от страны и конкретных видов дохода.
Открытие фирмы в США – решение, которое однозначно даст свои плоды, но перед тем как поспешить регистрировать бизнес, стоит помнить о разнице в законодательстве штатов (Делавер, Вайоминг, Флорида и другие) и учитывать особенности местного законодательства. Каждый штат имеет свои преимущества и может быть выгоден для определенных видов деятельности. Чтобы узнать какая деятельность будет более выгодна в конкретном штате, воспользуйтесь индивидуальной консультацией наших специалистов.
Детальнее о каждом штате читайте по ссылкам:
Если вы планируете открыть компанию в США или зарегистрировать фирму в Америке для нерезидента, свяжитесь с нами:
+38 (098) 737-88-88
Мы поможем вам купить компанию «оффшор» в США (штате Делавэре, Вайоминге) или любой другой юрисдикции на выбор.
Стоимость регистрации компании в США формируется индивидуально под каждого клиента и зависит от набора выбранных услуг, поэтому получите финальную цену в нашем коммерческом предложении после консультации с юристом.