В США действует достаточно сложная и многоступенчатая налоговая система. Налоги платятся на федеральном, региональном и местном уровне. В каждом штате устанавливаются дополнительные ставки налогов, которые зачастую добавляются к федеральной ставке.
В США возможно три основных типа налогообложения касательно дохода компаний: по принципу «фискальной прозрачности», как C-Сorporation или S-Corporation.
Налогообложение по принципу «фискальной прозрачности» - налоги с доходов компании платят учредители компании, а не сама компания. Это случай всех LLC, если они не выберут налогообложение по типу Corporation.
В этом случае применяются ставки федерального налога на доходы физических лиц.
На федеральном уровне: Ставки налога на доходы физических лиц определяются по прогрессивной шкале: от 10% до 37% в зависимости от суммы годового дохода.
Все ставки применяются на основе налогооблагаемого дохода, не обязательно фактического количества денег, заработанных в данном году. Многое зависит подается ли налоговая декларация самостоятельно или с со вторым членом семьи (супругой/супругом). Также возможно учесть различные льготы и вычитаемы расходы.
На уровне штата: Дополнительно к федеральной ставке каждый штат устанавливает свои ставки налога на доходы физических лиц.
Налогообложение по типу Corporation
Все Corporations и LLC, которые выбирают налогообложение по типу Corporation, платят корпоративный налог на прибыль. И снова необходимо учитывать три уровня налогообложения в США.
На федеральном уровне: ставка налога на прибыль компаний – 21%.
Налоги на уровне штата:
|
Вид налога\штат
|
Вайоминг
|
Делавэр
|
Флорида
|
|
Налог на прибыль компании
|
0%
|
8,7%
|
5,5%
|
|
Sales tax (аналог НДС)
|
4%
|
0%
|
6%
|
|
Франшизный налог
|
50 USD/год
|
до 250 USD/год
|
нет
|
Если компания не ведет бизнеса в США и не имеет источника дохода на территории США. В таком случае, компания может выбрать для налогообложения статус S-Corp и не платить налог на прибыль в США.
В США также действует налог с продаж (sales tax). Это непрямой налог, ставки которого определяются на уровне штатов и зависят от конкретных штатов, где реализовываются товары или предоставляются услуги. Ставки sales tax варьируются от 2,9% до 7,25% на уровне штата. Помимо ставки на уровне штата, местные органы власти в 35 штатах взимают дополнительный sales tax в размере от 1% до 5%.
Каждая компания, которая продает товары и/или оказывает услуги, которые подлежат налогообложению sales tax, и превышает установленные на уровне штата пороговые показатели должна зарегистрироваться плательщиком sales tax в том штате, где она продает товары и/или оказывает услуги. Как правило, речь идет об экономических пороговых показателях: таких как годовой объем продаж или количество сделок (например, более 100 000 долларов США (USD) продаж в штате или более 200 сделок в штате).
Franchise tax (налог на франшизу) - специальный налог, который взымается с компании на уровне штата, где она зарегистрирована. Цель этого налога - подтвердить право компании существовать как юридическое лицо и вести бизнес на территории конкретного штата.
Налог на франшизу введен в 13 штатах и Вашингтоне, округ Колумбия, его расчет варьируется от штата к штату. Ставка налога может быть фиксированной или рассчитываться на основании чистой стоимости компании-налогоплательщика (в процентах). Например, в штате Делавэр минимальный размер franchise tax составляет $175,00, а максимальный - $250 000,00. Оплата franchise tax не зависит от того, генерирует ли компания прибыль.
.jpg)
