Регистрация компании в США

В США действует достаточно сложная и многоступенчатая налоговая система. Налоги платятся на федеральном, региональном и местном уровне. В каждом штате устанавливаются дополнительные ставки налогов, которые зачастую добавляются к федеральной ставке.

В США возможно три основных типа налогообложения касательно дохода компаний: по принципу «фискальной прозрачности», как C-Сorporation или S-Corporation.

Налогообложение по принципу «фискальной прозрачности» - налоги с доходов компании платят учредители компании, а не сама компания. Это случай всех LLC, если они не выберут налогообложение по типу Corporation.

В этом случае применяются ставки федерального налога на доходы физических лиц.

На федеральном уровне: Ставки налога на доходы физических лиц определяются по прогрессивной шкале: от 10% до 37% в зависимости от суммы годового дохода.

Все ставки применяются на основе налогооблагаемого дохода, не обязательно фактического количества денег, заработанных в данном году. Многое зависит подается ли налоговая декларация самостоятельно или с со вторым членом семьи (супругой/супругом). Также возможно учесть различные льготы и вычитаемы расходы.

На уровне штата: Дополнительно к федеральной ставке каждый штат устанавливает свои ставки налога на доходы физических лиц.

Налогообложение по типу Corporation

Все Corporations и LLC, которые выбирают налогообложение по типу Corporation, платят корпоративный налог на прибыль. И снова необходимо учитывать три уровня налогообложения в США.

На федеральном уровне: ставка налога на прибыль компаний – 21%.

Налоги на уровне штата:

Если компания не ведет бизнеса в США и не имеет источника дохода на территории США. В таком случае, компания может выбрать для налогообложения статус S-Corp и не платить налог на прибыль в США.

В США также действует налог с продаж (sales tax). Это непрямой налог, ставки которого определяются на уровне штатов и зависят от конкретных штатов, где реализовываются товары или предоставляются услуги. Ставки sales tax варьируются от 2,9% до 7,25% на уровне штата. Помимо ставки на уровне штата, местные органы власти в 35 штатах взимают дополнительный sales tax в размере от 1% до 5%.

Каждая компания, которая продает товары и/или оказывает услуги, которые подлежат налогообложению sales tax, и превышает установленные на уровне штата пороговые показатели должна зарегистрироваться плательщиком sales tax в том штате, где она продает товары и/или оказывает услуги.  Как правило, речь идет об экономических пороговых показателях: таких как годовой объем продаж или количество сделок (например, более 100 000 долларов США (USD) продаж в штате или более 200 сделок в штате).

Franchise tax (налог на франшизу) - специальный налог, который взымается с компании на уровне штата, где она зарегистрирована. Цель этого налога - подтвердить право компании существовать как юридическое лицо и вести бизнес на территории конкретного штата.

Налог на франшизу введен в 13 штатах и Вашингтоне, округ Колумбия, его расчет варьируется от штата к штату. Ставка налога может быть фиксированной или рассчитываться на основании чистой стоимости компании-налогоплательщика (в процентах). Например, в штате Делавэр минимальный размер franchise tax составляет $175,00, а максимальный - $250 000,00. Оплата franchise tax не зависит от того, генерирует ли компания прибыль.

Отсутствует.

Штаты подписали около 60 договоров об избежании двойного налогообложения, в том числе, и с Украиной.

Согласно этим договорам, резиденты (не обязательно граждане) иностранных государств облагаются по сниженной ставке или освобождаются от американских налогов на пассивные доходы, которые они получают из источников на территории США. Эти пониженные ставки и освобождения варьируются в зависимости от страны и конкретных видов дохода.

Открытие фирмы в США – решение, которое однозначно даст свои плоды, но перед тем как поспешить регистрировать бизнес, стоит помнить о разнице в законодательстве штатов (Делавер, Вайоминг, Флорида и другие) и учитывать особенности местного законодательства. Каждый штат имеет свои преимущества и может быть выгоден для определенных видов деятельности. Чтобы узнать какая деятельность будет более выгодна в конкретном штате, воспользуйтесь индивидуальной консультацией наших специалистов.