Получение налогового резидентства Кипра

Для того, чтобы приобрести статус налогового резидента Кипра есть два варианта:

Первый вариант существует давно – физическому лицу следует проживать в стране не менее 183-х дней в году. Вместе с тем, не имеет значения ни причина, по которой физическое лицо пребывает на Кипре, ни то, в какой квартире живет (собственной или арендованной).

Второй вариант был одобрен в 2017-м. Он дает возможность получить налоговое резидентство физическому лицу, пребывающему на Кипре по меньшей мере 60 дней в году. 

Физическое лицо, которое есть:

- налоговым резидентом Кипра – подлежит оплате налога со всех своих общемировых доходов (могут использоваться налоговые освобождения и вычеты)

- неналоговым резидентом Кипра – облагается подоходным налогом только той части заработка, источник происхождения которого Кипр (дивиденды и проценты освобождены от кипрских сборов).

Физические лица – налоговые резиденты Кипра без домициля в течение минимум 17-ти лет могут использовать такие налоговые скидки и вычеты (пока не получат домициль):

- 0% налог на дивиденды и налог на проценты, полученные из любых источников по всему миру (при этом иностранные дивиденды и проценты могут облагаться налогом в стране их выплаты)

- к доле акционерного капитала бенефициара не применяется правило «о вмененном распределении» (необходимость декларировать минимум 70% прибыли компании в качестве дивидендов в течение 2-х лет).

Ставка подоходного налога:

- 0% при доходе до 19 500 евро

- от 20% до 35% при доходе свыше 19 500 евро (максимальная ставка 35% применяется к доходу больше 60 000 евро).

Освобождения и вычеты, которые применяются к заработку физических лиц, трудоустроенных на Кипре:

- от налогообложения освобождается 20% дохода, но не больше 8 550 евро в год. Исключение применяется со следующего года после принятия на работу, до 2020 года включительно и не больше 5-ти лет.

- физическое лицо – неналоговый резидент Кипра, трудоустроенный в кипрской компании и получающий годовой доход больше 100 000 евро, использует 50% скидку на налог. Льгота применяется с первого года работы и в течение 10-ти лет. Главное условие – чтобы годовой заработок в 100 000 евро был зафиксирован на начало работы на Кипре, иначе это будет воспринято как специальное действие для получения освобождения от налога.

Если физическое лицо до трудоустройства на Кипре (либо в предыдущем году до начала работы, либо на протяжении 3-х лет из предыдущих 5-ти лет до начала работы) являлось кипрским налоговым резидентом –освобождения не используются. Правило применимо только к тем физическим лицам, начавшим свою трудовую активность на Кипре с 01 января 2015 года.

Физическое лицо одновременно может воспользоваться только одним вариантом освобождения от оплаты налога – 20% или 50%.

Физическое лицо – налоговый резидент Кипра, при получении дохода за услуги, предоставленные за рубежом (фирмам – неналоговым резидентам Кипра или международным представительствам фирм – налоговых резидентов Кипра) – подоходный налог не оплачивают. Правило применяется к услугам, которые оказываются как минимум 90 дней в году и при наличии взаимоотношений «работодатель – сотрудник».

От подоходного налога также освобождается выручка от продажи ценных бумаг, акций, облигаций и иных долевых финансовых инструментов, выручка от обратного выкупа или погашения паев в фондах, выручка от продажи недвижимости, находящейся вне Кипра (включая налог на прирост капитала). При этом иностранная недвижимость может облагаться налогом в стране ее расположения.