Мальта - оффшор

Юридическая компания » Юрисдикции » Мальта

Мальта - оффшор

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ЮРИСДИКЦИИ

Мальта (Республика Мальта) – островное государство, расположенное в Средиземном море, в котором отсутствуют реки, озера и источники пресной воды. При том, что территория Мальты составляет всего 316 км2, здесь расположены несколько высокотехнологичных компаний. Красивая природа привлекает тысячи туристов и делает туризм одной из основных статей дохода государства. Кроме того, Мальта – мировой центр по изучению английского языка, который является одним из государственных.

Мальта – парламентская республика, входит в число стран Евросоюза.

Благоприятные условия для ведения бизнеса определяются престижностью и низкими налоговыми ставками данной юрисдикции, поэтому иногда употребляется такое обозначение как «офшор Мальта», хотя эта юрисдикция не является классическим офшором. Кроме того, Мальта широко используется для учреждения международных трастов, холдингов и судоходных компаний, а также для регистрации игорного бизнеса.

Юрисдикция Сроки регистрации новой компании РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ с номинальным сервисом ГОДОВОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ КОМПАНИИ с номинальным сервисом (со 2-го года) Выпуск ДОВЕРЕННОСТИ под апостилем 
(со 2-го года)
Мальта (LTD) 2-3 недели 10 000€
8000€ по согласованию

Стоимость дополнительных услуг по ссылке.

Открыть «оффшор» на Мальте

1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Закон Мальты «О компаниях» 1996 года, Закон «О финансовых услугах», Положение о торговом судоходстве, Закон «О коммерческих перевозках» регулируют основные положения касательно регистрации и деятельности мальтийских компаний.

До 31 декабря 2006 года на Мальте было разрешено регистрировать т.н. International Trading Companies и International Holding Companies, которые, по сути, были обычными оффшорами, но в связи со вступлением в ЕС, налоговое законодательство претерпело ряд изменений и теперь не делает различий между компаниями-резидентами и нерезидентами, и, при этом, предусматривает существенные налоговые льготы для всех акционеров (резидентов и нерезидентов)

2. РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ НА МАЛЬТЕ

2.1. Виды компаний

Закон о компаниях предусматривает такие типы коммерческих компаний: партнерство с ограниченной и неограниченной ответственностью, компания (частная, публичная, с ограниченной ответственностью).

Наиболее распространенной формой мальтийской компании является Limited Liability Company (Limited, Ltd).

2.2. Частное общество с ограниченной ответственностью (Ltd):

  • Минимальный уставной капитал –240 EUR.
  • Акции – простые, привилегированные, именные, с указанием и без указания номинальной стоимости. Акции на предъявителя запрещены.
  • Директор – минимум 1 физическое или юридическое лицо, требований к резидентности нет.
  • Акционеры – от 2 до 50 физических или юридических лиц, требований к резидентности нет (в некоторых случаях может быть 1 акционер). Если число акционеров превышает 50, компании присваивается статус публичной.
  • Секретарь – требуется минимум 1 физическое лицо, требований к резидентности нет, но обычно назначается резидент.
  • Общедоступная информация: о директорах, акционерах, секретаре. Информация о бенефициарном владельце может быть скрыта путем использования номинальных директора, акционера, секретаря.
  • Информация о бенефициарных собственниках подается в Реестр контролирующих лиц, доступ могут получить все при условии регистрации и оплаты взноса.
  • Компания обязана вести и сдавать ежегодный финансовый отчет, проходить аудит.
  • Необходимо проводить ежегодные собрания акционеров (в любой стране мира) и иметь зарегистрированный на Мальте офис.

3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Корпоративный налог – 35%, но при распределении прибыли компания получает налоговый кредит в пользу акционеров, который равен сумме уплаченного компанией налога на прибыль, из которой были распределены дивиденды.

При распределении дивидендов, полученных из источников за пределами Мальты, а также пассивных доходов, полученных на Мальте (к ним относятся зарубежные доходы и мальтийские налогооблагаемые доходы), акционеры поучают право требовать возврат 6/7 уплаченного мальтийской компанией налога по этим доходам. Таки образом, достигается общая эффективная ставка налогообложения 5%.

Поскольку возврат может выплачиваться только на счет акционера операционной компании, часто используется двухуровневая структура. Акционером операционной мальтийской компании выступает вторая мальтийская компания (холдинг). Таким образом, средства, возвращаемые государством на Мальте, подпадают под 0% налогообложение. Данная прибыль может быть реинвестирована акционером или оставаться на счету холдинговой мальтийской компании.

В случае использования двухуровневой структуры, когда акционером операционной мальтийской компании выступает вторая мальтийская компания (холдинг), 5% налога операционная компания может оплатить сразу, без необходимости оплачивать 35% и требовать возврат 30%.

Также есть возможность получения сертификата о налоговой резидентности на Мальте.

Возврат уплаченного налога в размере 2/3 будет применяться в случае, если компания уже использовала соглашение об избежании двойного налогообложения. 

Таблица показывает, каким образом можно достичь снижения эффективной ставки корпоративного налога до 0-6,25%

Система возмещения налогового кредита

Налоговый кредит (FRFTC)

Возмещение 6/7 налога

Налоговые льготы от односторонних/двухсторонних договоров

Налоговые льготы от односторонних/двухсторонних договоров

Мальтийская компания

Иностранный доход – не облагается налогом по месту распределения

1,000

1,000

-

-

Иностранный доход – налог у источника 10%

-

-

1,000

-

Иностранный доход – налог у источника 15%

-

-

-

1,000

Иностранный налог (сумма)

-

-

(100)

(150)

Чистый иностранный доход

1,000

1,000

900

850

Добавляем налоговый кредит (FRFTC)

250

-

-

-

Общая сумма для налогообложения

1,250

1,000

 

1,000

 

1,000

 

Мальтийский корпоративный налог 35%

(437.50)

(350)

(350)

(350)

Уменьшаем на сумму налогового кредита (FRFTC)

250

-

-

-

Налоговый кредит по одностороннему обязательству/ договору об избежании двойного налогообложения

-

-

100

150

Сумма налога, который платится на Мальте

187.50

350

250

200

Чистая сумма распределенных дивидендов

812.50

650

650

650

 

 

 

 

Получатели акционеры

 

 

 

 

Возврат 2/3 от суммы уплаченного налога (+ односторонний/двухсторонний договор об избегании налогообложения)

125

-

233.33

200

Возврат 6/7 от суммы уплаченного налога

-

300

-

-

Общая сумма уплаченного налога

62.50

50

16.67

0

Эффективная ставка корпоративного налога

6.25%

5%

1.85%

0%

Возмещение налога происходит в течение 14 дней. После этого данный доход является полностью освобожденным от налогообложения на Мальте.

Налогообложение мальтийского холдинга

Доходы от прироста капитала – 0%

Освобождаются от налогообложения в случае получения их от нерезидентной дочерней компании только в том случае, если:

  • дочерняя компания является резидентом или зарегистрирована в стране ЕС;
  • дочерняя компания уплачивает иностранный налог по ставке от 15%;
  • пассивные доходы вместе с роялти составляют не более 50 % в структуре доходов дочерней компании;
  • доля участия в капитале дочерней компании не является портфельной инвестицией для мальтийской компании, а дочерняя компания уплачивает иностранные налоги по ставке более 5%.

4. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ

Отсутствует.

5. ДОГОВОРЫ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Мальта заключила более 50 соглашений об избежании двойного налогообложения, но с Украиной такого соглашения нет.

6. ОСОБЕННОСТИ

Благодаря своему географическому месторасположению Мальта является очень удобной для судоходных компаний: суда до 1000 тонн освобождаются от подоходного налога; допускается регистрация платформ и барж, а также судов на стадии строительства; нет ограничений по национальности хозяина, экипажа, акционеров и директоров судоходных компаний, простая процедура регистрации.

Мальта – единственная юрисдикция в ЕС, которая выдает лицензии на занятие игровым бизнесом (он-лайн казино). Правила удаленных игр (Remote Gaming Regulations) предусматривают четыре класса игр, которые подлежат лицензированию.

Кроме того, законодатель принял новые правила получения вида на жительство на Мальте, рассчитанные на привлечение состоятельных граждан (владение недвижимостью на Мальте стоимостью от €400 000, проживание на территории не менее 90 дней в году - для бенефициаров компаний, оплата ежегодного налога в размере €25 000, знание английского или мальтийского языка и др).

Если вы желаете зарегистрировать фирму на Мальте, обращайтесь к нашим юристам за консультацией:

+38 (044) 383-48-88

+38 (044) 383-28-88

Мы поможем вам открыть компанию на Мальте или в любой другой юрисдикции на выбор.

Часто задаваемые вопросы
  • 💰 Как открывается банковский счет ❓

    Компания "Campio Group" помогает клиентам в открытии банковских счетов, включая необходимое заверение подписей. После этого клиенты работают напрямую с банком. Процедура открытия банковского счета зависит от конкретного банка, в котором этот счет будет открываться 💸 .

  • 📞 Как можно с Вами связаться ❓

    Связаться с нами можно по следующим номерам телефонов: +38(044) 383-48-88, +38(044) 383-28-88, +38(067) 444-18-08, +38(067) 624-80-02 ☎.

  • 🏛Как использовать возможности оффшорной компании в Украине ❓

    В мировой практике "оффшоpки" используются для минимизации налогов в основном во внешнеэкономической деятельности, когда в схему купли-пpодажи между pеальным пpодавцом и действительным покупателем включается фиpма-посpедник - "оффшоpка" (компания, заpегистpиpованная в стране со льготным налогообложением), чеpез счет котоpой пpоходят сpедства и большая (или вся) часть прибыли остается у нее 🏦.

  • 📞 На кого можно открыть банковский счет ❓

    Банковский счёт может быть открыт на юридическое и физическое лицо. Процедуру компалайенса необходимо проходить в обоих случаях. Специалисты нашей компании помогут Вам выбрать наиболее оптимальный банк, который будет отвечать Вашим запросам и будет наиболее удобным в работе 🏪.