Корпоративний податок - 35%, але при розподілі прибутку компанія отримує податковий кредит на користь акціонерів, який дорівнює сумі сплаченого компанією податку на прибуток, з якої були розподілені дивіденди.
При розподілі дивідендів, отриманих з джерел за межами Мальти, а також пасивних доходів, отриманих на Мальті (до них відносяться іноземні доходи та мальтійські оподатковані доходи), акціонери отримують право вимагати повернення 6/7 сплаченого мальтійською компанією податку по цих доходах. Таким чином, досягається загальна ефективна ставка оподаткування 5%.
Якщо дохід від бізнесу складається з пасивних доходів, отриманих на Мальті (до них відносяться закордонні та мальтійські доходи з оподатковування), акціонери отримують право вимагати повернення 5/7 сплаченого мальтійською компанією податку за цими доходами. Таким чином досягається загальна ефективна ставка оподаткування 10%.
Повернення сплаченого податку в розмірі 2/3 буде застосовуватися в разі, якщо компанія вже використала угоду про уникнення подвійного оподаткування.
Оскільки повернення може виплачуватись тільки на рахунок акціонера операційної компанії, часто використовується дворівнева структура. Акціонером операційної компанії Мальти виступає друга Мальтійська компанія (холдинг). Таким чином, кошти, що повертаються державою на Мальті, підпадають під 0% оподаткування. Цей прибуток може бути реінвестований акціонером або залишатися на рахунку мальтійської холдингової компанії.
У разі використання дворівневої структури, коли акціонером операційної мальтійської компанії є друга мальтійська компанія (холдинг), 5% податку операційна компанія може сплатити відразу, без необхідності оплачувати 35% і вимагати повернення 30%.
Також є можливість отримання сертифікату щодо податкової резидентності на Мальті.
Оподаткування мальтійського холдингу
Доходи від приросту капіталу - 0%
Звільняються від оподаткування в разі отримання їх від нерезидентної дочірньої компанії лише в тому випадку, якщо:
- дочірня компанія є резидентом або зареєстрована в країні ЄС;
- дочірня компанія сплачує іноземний податок за ставкою від 15%;
- пасивні доходи разом з роялті становлять не більше 50% в структурі доходів дочірньої компанії;
- частка участі в капіталі дочірньої компанії не є портфельною інвестицією для мальтійської компанії, а дочірня компанія сплачує іноземні податки за ставкою понад 5%.
