Отримання податкового резидентства Кіпру

Для того, щоб набути статусу податкового резидента Кіпру є два варіанти:

Перший варіант існує давно - фізичній особі слід проживати в країні не менше 183-х днів в році. Разом з тим, не має значення ні причина, по якій фізична особа перебуває на Кіпрі, ні те, в якій квартирі проживає (у власній чи орендованій).

Другий варіант був схвалений в 2017-му. Він дає можливість отримати податкове резидентство фізичній особі, яка перебуває на Кіпрі щонайменше 60 днів на рік. 

Фізична особа, яка є:

- податковим резидентом Кіпру - підлягає оплаті податку з усіх своїх загальносвітових доходів (можуть використовуватися податкові пільги і відрахування);

- неподатковим резидентом Кіпру – підлягає оплаті податку на доходи тільки тієї частини заробітку, джерелом походження якої є Кіпр (дивіденди і відсотки, звільнені від кіпрських зборів).

Фізичні особи - податкові резиденти Кіпру без доміцилія протягом мінімум 17 років можуть використовувати наступні податкові знижки та відрахування (до отримання доміцилія):

- 0% податок на дивіденди і податок на відсотки, отримані з будь-яких джерел по всьому світу (при цьому іноземні дивіденди і відсотки можуть оподатковуватися в країні їх виплати);

- до частки акціонерного капіталу бенефіціара не застосовується правило «про поставленний розподіл» (необхідність декларувати мінімум 70% прибутку компанії у вигляді дивідендів протягом 2-х років).

Ставка податку на дохід:

- 0% при доході до 19 500 євро;

- від 20% до 35% при доході понад 19 500 євро (максимальна ставка 35% застосовується до доходу понад 60 000 євро).

Пільги та відрахування, які застосовуються до заробітку фізичних осіб, працевлаштованих на Кіпрі:

- від оподаткування звільняється 20% доходу, але не більше 8 550 євро в рік. Пільга застосовується з наступного року після прийняття на роботу, до 2020 року включно і не більше 5-ти років.

- фізична особа - неподатковий резидент Кіпру, який працевлаштований в кіпрській компанії і отримує річний дохід понад 100 000 євро, використовує 50% знижку на податок. Пільга застосовується з першого року роботи і протягом наступних 10-ти років. Головна умова - щоб річний заробіток в 100 000 євро був зафіксований від початку роботи на Кіпрі, інакше такі дії  вважатимуться умисними для отримання звільнення від податку.

Якщо фізична особа до працевлаштування на Кіпрі (або в попередньому році до початку роботи, або протягом 3-х років з попередніх 5-ти до початку роботи) була кіпрським податковим резидентом - звільнення не використовуються. Правило може бути застосовано тільки до тих фізичних осіб, які розпочали свою трудову активність на Кіпрі з 01 січня 2015 року.

Фізична особа одночасно може скористатися тільки одним варіантом звільнення від сплати податку - 20% або 50%.

Фізична особа - податковий резидент Кіпру, при отриманні доходу за послуги, надані за кордоном (фірмам - неподатковим резидентам Кіпру або міжнародним представництвам фірм - податкових резидентів Кіпру) - податок на дохід не сплачує. Правило застосовується до послуг, які надаються як мінімум 90 днів в році  при наявності взаємовідносин «роботодавець - працівник».

Від податку на дохід також звільняється виторг від продажу цінних паперів, акцій, облігацій та інших пайових фінансових інструментів, виторг від зворотного викупу або погашення паїв в фондах, виторг від продажу нерухомості, що знаходиться поза територією Кіпру (включаючи податок на приріст капіталу). При цьому іноземна нерухомість може обкладатися податком в країні її розташування.