Бухгалтерський облік та фінансова звітність в Америці (США) на аутсорсингу

Ведення бухгалтерського обліку та своєчасна фінансова звітність — ключові елементи успішного функціонування будь-якої компанії у США. Американське податкове законодавство висуває чіткі та доволі складні вимоги до зберігання фінансових документів, подання декларацій, а також складання звітності відповідно до стандартів GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) або, в окремих випадках, міжнародних стандартів фінзвітності (IFRS).

Незалежно від розміру компанії — стартап, LLC чи корпорація (C-Corp або S-Corp) — правильно організована бухгалтерія є не лише питанням податкової безпеки, але й запорукою довіри інвесторів, партнерів та регуляторів.

Що включає бухгалтерський облік у США?

Бухгалтерський облік в американських компаніях охоплює цілий комплекс завдань:

• реєстрація доходів та витрат,
• підготовка фінансової звітності (баланс, звіт про прибутки та збитки, звіт про рух коштів),
• розрахунок та сплата податків,
• ведення обліку зарплати (payroll),
• контроль за відповідністю вимогам IRS, SEC або інших регуляторів.

Для компаній, зареєстрованих у США, надзвичайно важливо дотримуватись принципів прозорості, точності та своєчасності звітності — адже це не лише вимога закону, а й основа стабільного розвитку бізнесу.

Американські компанії, залежно від форми організації (LLC, Corporation), зобов’язані щорічно подавати звіти, зокрема:

• Федеральна податкова декларація (Federal Tax Return) — основна форма звітності перед IRS.
• Фінансова звітність для внутрішніх цілей або для подання інвесторам.
• Особисті декларації учасників чи партнерів.
• Звітність до штатних органів — Annual Report або Statement of Information.
• Payroll-звіти та форми W-2/W-3, 1099 — при наявності працівників або підрядників.

Одноосібна LLC (Single-Member LLC)

Компанія з одним учасником, особливо якщо він нерезидент, зобов’язана звітувати як на рівні компанії, так і на рівні фізичної особи:

• Фінансові результати компанії автоматично відносяться до власника, і це відображається в його особистій декларації.
• Якщо власник не проживає в США, потрібне додаткове подання форм, пов’язаних із діяльністю іноземних осіб у США.
• Необхідно чітко відокремлювати особисті витрати від бізнесових, аби уникнути коригувань чи штрафів з боку податкових органів.

Подаються наступні звітні форми:

• Форма 1120 — декларація про прибуток юридичної особи (подати до 15 квітня або подовжити до 15 жовтня).
• Форма 5472 — звіт про транзакції з іноземним власником (подається разом із 1120). Дана форма обов’язкова навіть для «сплячих» компаній, якщо є іноземний власник.
• Форма 1040NR — особиста декларація нерезидента (до 15 червня, якщо нерезидент не мав зобов’язання щодо утримання податків у США, або 15 квітня, якщо мав).

Партнерська LLC (Multi-Member LLC)

Для компаній з кількома учасниками звітність ускладнюється розподілом прибутку:

• Кожен партнер декларує свою частку доходів окремо, відповідно до своєї частки участі.
• Компанія має формувати партнерський звіт, який відображає всі внутрішні розрахунки, розподіли та зобов’язання.
• При наявності нерезидентів важливо правильно застосовувати податкові правила, що стосуються іноземного утримання (withholding).
• Важливо визначити, чи має компанія ефективно пов’язаний дохід із джерелами в США (Effectively Connected Income).
• Такі компанії часто зобов’язані звітувати про операції з іноземними пов’язаними особами — це потребує подачі специфічних форм на кшталт 5472.

Які документи подаються?

• Форма 1065 — партнерська податкова декларація (до 15 березня або до 15 вересня з продовженням).
• Форма 8804 / 8805 — використовується для утримання податків із частки прибутку іноземного партнера.
• K-1 (Schedule K-1) — звіт про розподіл прибутку кожному партнеру (видається учасникам для включення у власну декларацію).
• Форма 1040NR — подається кожним іноземним партнером окремо (до 15 червня або 15 квітня).

C-Corporation: класична американська корпорація

Корпорація є окремою юридичною та податковою одиницею, що має такі особливості:

• Прибуток компанії не розподіляється автоматично між акціонерами і підлягає оподаткуванню на рівні компанії.
• Дивіденди, що виплачуються інвесторам, включаються до їхньої особистої податкової декларації.
• Операції між компанією та іноземними акціонерами можуть класифікуватись як контрольовані, що вимагає детального обліку і подання відповідної документації.

Подати необхідно такі документи:

• Форма 1120 — корпоративна податкова декларація. Термін подання до 15 квітня, якщо компанія працює за календарним роком, або до 15 числа четвертого місяця після закінчення податкового року (якщо обрано фіскальний рік). Можна продовжити подання до 15 жовтня.
• Форма 5472 — обов’язкова при транзакціях із пов’язаними іноземними особами. Подається разом із 1120.
• Форма 1042 / 1042-S — якщо компанія виплачувала дивіденди нерезидентам (щорічно до 15 березня).

Додаткові звіти та дедлайни для всіх типів компаній:

• Форма 941 (щокварталу) — якщо компанія має найманих працівників (звітність із зарплат). Строки: 30 квітня, 31 липня, 31 жовтня, 31 січня.
• Форма W-2 / W-3 — річна звітність по зарплаті (до 31 січня).
• Форма 1099-NEC / 1096 — якщо були виплати незалежним підрядникам або іноземним особам (до 31 січня).

Чому важливо делегувати бухгалтерію фахівцям?

Ведення обліку з помилками або порушеннями може призвести до податкових перевірок, штрафів або навіть блокування рахунків. Якщо компанія не подаватиме обов’язкову звітність у встановлені строки, навіть за відсутності прибутку, це може призвести до штрафів від $25 до $25,000 за кожне порушення.

Наша команда допомагає визначити, які саме форми необхідні у кожному конкретному випадку, готує документи та подає звітність вчасно — з урахуванням статусу власників, виду компанії та сфери діяльності.

Професійна бухгалтерська підтримка від Campio Group включає:

• Ведення бухгалтерії для LLC, C-Corp, S-Corp — з урахуванням статусу власників (резиденти/нерезиденти).
• Підготовка та подання податкових форм: 1120, 5472, 1065, 8804/8805, 1040NR, K-1, W-8BEN тощо.
• Sales Tax — реєстрація у штатах, автоматизація, щомісячна/щоквартальна звітність.
• Payroll-звітність — нарахування заробітної плати, податки, форми W-2, W-3, 941, 1099-NEC.
• Звітність для іноземних власників — дотримання міжнародних податкових угод, звіти для нерезидентів.
• Податкове планування та оптимізація — допомагаємо уникнути подвійного оподаткування.
• FBAR, FATCA, банківські звіти — звітність про іноземні рахунки та активи.
• Підготовка річної звітності, Balance Sheet, P&L — для внутрішніх потреб, інвесторів чи банків.
• Постійний моніторинг термінів подання — ми нагадуємо й подаємо звіти вчасно.

Плануєте відкрити бізнес у США або шукаєте надійного партнера для ведення бухгалтерії? Наша команда допоможе організувати фінансовий облік відповідно до вимог американського законодавства та забезпечити безпечну податкову звітність — з урахуванням інтересів вашого бізнесу.