Послуги
UA
ENRU

Податкові угоди України

Які угоди щодо уникнення подвійного оподаткування уклала Україна?

Україна підписала понад 70 Угод про уникнення подвійного оподаткування. За даними міжнародними документами застосовується пільгове оподаткування пасивних доходів: дивідендів, відсотків та роялті.

  • Дивіденди – доходи від акцій чи інших корпоративних прав.
  • Відсотки – дохід від боргових вимог, облігацій.
  • Роялті - дохід від використання авторського права.

Резиденти України під час роботи з контрагентами з інших країн можуть оптимізувати своє податкове навантаження за допомогою даного механізму запобігання подвійного оподаткування.

Список чинних міжнародних договорів  (Конвенцій) України про уникнення подвійного оподаткування та чинних податкових ставок за ними у хронологічному порядку:

Країна
Дата вступу в силу
Дивіденди
Відсотки
Роялті
Примітки
Іспанія
Дата вступления в силу
07.08.1986
Дивиденды
18%
Проценты
0%
Роялти
0%   5%
Примечания
Конвенція була укладена між Урядом СРСР та Урядом Іспанії. Україна є правонаступником. Країни підписали нову податкову угоду, на черзі ратифікація обома сторонами.
Японія
Дата вступления в силу
27.11.1986
Дивиденды
15%
Проценты
10%
Роялти
0%   10%
Примечания
Конвенція була укладена між Урядом СРСР та Урядом Японії. Україна є правонаступником. Японія та Україна ведуть переговори щодо оновлення Угоди.
Великобританія та Північна Ірландія
Дата вступления в силу
11.08.1993
Дивиденды
5%   15%
Проценты
5%
Роялти
5%
Польща
Дата вступления в силу
24.03.1994
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Білорусь
Дата вступления в силу
30.01.1995
Дивиденды
15%
Проценты
10%
Роялти
15%
Примечания
Україна припинила Угоду.
Узбекистан
Дата вступления в силу
25.07.1995
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Молдова
Дата вступления в силу
27.05.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Швеція
Дата вступления в силу
04.06.1996
Дивиденды
0%   5%   10%
Проценты
0%   10%
Роялти
0%   10%
Угорщина
Дата вступления в силу
24.06.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
5%
Данія
Дата вступления в силу
21.08.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
0%   10%
Роялти
0%   10%
Примечания
Україна Ратифікувала Протокол змін, яким встановлюється ставка роялті – 5%/10%. Очікується Ратифікація другою стороною.
Канада
Дата вступления в силу
22.08.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
0%   10%
Норвегія
Дата вступления в силу
18.09.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
5%   10%
Німеччина
Дата вступления в силу
04.10.1996
Дивиденды
5%   10%
Проценты
2%   5%
Роялти
0%   5%
Китай
Дата вступления в силу
18.10.1996
Дивиденды
5%   10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Нідерланди
Дата вступления в силу
02.11.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
2%   10%
Роялти
0%   10%
Примечания
Україна Ратифікувала Протокол змін, яким встановлюються нові ставки: відсотки – 5%/10%, роялті – 5%/10%. Очікується Ратифікація другою стороною.
Вірменія
Дата вступления в силу
19.11.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
0%
В'єтнам
Дата вступления в силу
19.11.1996
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Латвія
Дата вступления в силу
21.11.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Словаччина
Дата вступления в силу
22.11.1996
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Естонія
Дата вступления в силу
24.12.1996
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Казахстан
Дата вступления в силу
14.04.1997
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Болгарія
Дата вступления в силу
03.10.1997
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Румунія
Дата вступления в силу
17.11.1997
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%   15%
Литва
Дата вступления в силу
25.12.1997
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Фінляндія
Дата вступления в силу
14.02.1998
Дивиденды
0%   5%   15%
Проценты
5%   10%
Роялти
5%   10%
Туреччина
Дата вступления в силу
29.04.1998
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Індонезія
Дата вступления в силу
09.11.1998
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Македонія
Дата вступления в силу
23.11.1998
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Бельгія
Дата вступления в силу
25.02.1999
Дивиденды
5%   15%
Проценты
2%   5%
Роялти
5%
Грузія
Дата вступления в силу
01.04.1999
Дивиденды
5%   10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Чехія
Дата вступления в силу
20.04.1999
Дивиденды
5%   15%
Проценты
5%
Роялти
10%
Киргизстан
Дата вступления в силу
01.05.1999
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Австрія
Дата вступления в силу
20.05.1999
Дивиденды
5%   10%
Проценты
2%   5%
Роялти
0%   5%
Примечания
Україна Ратифікувала Протокол змін, яким встановлюються такі ставки: дивіденди – 5%/15%, відсотки – 5%, роялті – 5%/10%. Очікується Ратифікація другою стороною.
Хорватія
Дата вступления в силу
01.06.1999
Дивиденды
5%   10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Росія
Дата вступления в силу
03.08.1999
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Примечания
Україна денонсувала цю Угоду. З 2023 року її анульовано.
Туркменістан
Дата вступления в силу
21.10.1999
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Франція
Дата вступления в силу
01.11.1999
Дивиденды
0%   5%   15%
Проценты
2%   10%
Роялти
0%   5%   10%
США
Дата вступления в силу
05.06.2000
Дивиденды
5%   15%
Проценты
0%
Роялти
10%
Азербайджан
Дата вступления в силу
03.07.2000
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Іран
Дата вступления в силу
21.07.2001
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Примечания
Угода на стадії денонсації.
Індія
Дата вступления в силу
31.10.2001
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Югославія (Сербія та Чорногорія)
Дата вступления в силу
29.11.2001
Дивиденды
5%   10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Примечания
Угода підписана з колишньою Югославією, але до підписання нових договорів застосовується до Сербії та Чорногорії.
Швейцарія
Дата вступления в силу
26.02.2002
Дивиденды
5%   15%
Проценты
5%
Роялти
5%
Єгипет
Дата вступления в силу
27.02.2002
Дивиденды
12%
Проценты
12%
Роялти
12%
Португалія
Дата вступления в силу
11.03.2002
Дивиденды
15%   10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Корея
Дата вступления в силу
19.03.2002
Дивиденды
5%   15%
Проценты
5%
Роялти
5%
Італія
Дата вступления в силу
25.02.2003
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
7%
Таджикистан
Дата вступления в силу
01.06.2003
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Ліван
Дата вступления в силу
06.09.2003
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Греція
Дата вступления в силу
26.09.2003
Дивиденды
5%   10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Кувейт
Дата вступления в силу
22.02.2004
Дивиденды
5%
Проценты
0%
Роялти
10%
ОАЕ
Дата вступления в силу
09.03.2004
Дивиденды
5%   15%
Проценты
3%
Роялти
0%   10%
Примечания
Україна Ратифікувала Протокол змін, яким підвищуються такі ставки: відсотки – 5%, роялті – 5%/10%. Очікується Ратифікація другою стороною.
Сирія
Дата вступления в силу
04.05.2004
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
18%
Примечания
Угода на стадії денонсації.
Алжир
Дата вступления в силу
01.07.2004
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Таїланд
Дата вступления в силу
24.11.2004
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%   15%
Роялти
15%
ПАР
Дата вступления в силу
23.12.2004
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Ізраїль
Дата вступления в силу
20.04.2006
Дивиденды
5%   10%   15%
Проценты
5%   10%
Роялти
10%
Бразилія
Дата вступления в силу
26.04.2006
Дивиденды
10%   15%
Проценты
15%
Роялти
15%
Монголія
Дата вступления в силу
03.11.2006
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Словенія
Дата вступления в силу
25.04.2007
Дивиденды
5%   15%
Проценты
5%
Роялти
10%   5%
Ісландія
Дата вступления в силу
09.10.2008
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Йорданія
Дата вступления в силу
23.10.2008
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Марокко
Дата вступления в силу
30.03.2009
Дивиденды
10%
Проценты
10%
Роялти
10%
Сінгапур
Дата вступления в силу
18.12.2009
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
0.075
Лівія
Дата вступления в силу
31.01.2010
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Пакистан
Дата вступления в силу
30.06.2011
Дивиденды
10%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Саудівська Аравія
Дата вступления в силу
01.12.2012
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Мексика
Дата вступления в силу
06.12.2012
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Кіпр
Дата вступления в силу
07.08.2013
Дивиденды
5%   10%
Проценты
5%
Роялти
5%   10%
Ірландія
Дата вступления в силу
17.08.2015
Дивиденды
5%   15%
Проценты
5%   10%
Роялти
5%   10%
Люксембург
Дата вступления в силу
18.04.2017
Дивиденды
5%   15%
Проценты
2%   10%
Роялти
5%   10%
Мальта
Дата вступления в силу
28.08.2017
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
10%
Катар
Дата вступления в силу
09.04.2019
Дивиденды
5%   10%
Проценты
5%   10%
Роялти
5%   10%
Малайзія
Дата вступления в силу
29.12.2021
Дивиденды
5%   15%
Проценты
10%
Роялти
5%
Примечания
Угода ратифікована Україною та чекає на Ратифікацію з боку Малайзії.

Звертаємо увагу, що інформація має ознайомчий характер, а знижені податкові ставки застосовуються у разі дотримання критеріїв, прописаних кожною Угодою. Для більш детальної консультації з питань міжнародного оподаткування звертайтесь, будь ласка, до наших спеціалістів!

Компанія в Гонконзі
від 2500$
Рахунок у платіжній системі
від 500€
Компанія в ОАЕ
від 4200$
Компанія в Англії
від 950€
Компанія на Кіпрі
від 2500€
Форма зворотного зв'язку
Залишіть своє питання, ми передзвонимо
Відправити