Які угоди щодо уникнення подвійного оподаткування уклала Україна?
Україна підписала понад 70 Угод про уникнення подвійного оподаткування. За даними міжнародними документами застосовується пільгове оподаткування пасивних доходів: дивідендів, відсотків та роялті.
- Дивіденди – доходи від акцій чи інших корпоративних прав.
- Відсотки – дохід від боргових вимог, облігацій.
- Роялті - дохід від використання авторського права.
Резиденти України під час роботи з контрагентами з інших країн можуть оптимізувати своє податкове навантаження за допомогою даного механізму запобігання подвійного оподаткування.
Список чинних міжнародних договорів (Конвенцій) України про уникнення подвійного оподаткування та чинних податкових ставок за ними у хронологічному порядку:
Країна
Дата вступу в силу
Дивіденди
Відсотки
Роялті
Примітки
Іспанія
Дата вступления в силу
07.08.1986Дивиденды
18%Проценты
0%Роялти
0% 5%Примечания
Конвенція була укладена між Урядом СРСР та Урядом Іспанії. Україна є правонаступником. Країни підписали нову податкову угоду, на черзі ратифікація обома сторонами.
Японія
Дата вступления в силу
05.06.2024Дивиденды
5% 15%Проценты
5% 10%Роялти
5%Примечания
Набере чинності після завершення необхідних внутрішньодержавних процедур в обох державах.
Великобританія та Північна Ірландія
Дата вступления в силу
11.08.1993Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
5%Польща
Дата вступления в силу
24.03.1994Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Білорусь
Дата вступления в силу
30.01.1995Дивиденды
15%Проценты
10%Роялти
15%Примечания
Угода припинила свою дію з 20 грудня 2022 року.
Узбекистан
Дата вступления в силу
25.07.1995Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Молдова
Дата вступления в силу
27.05.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Швеція
Дата вступления в силу
04.06.1996Дивиденды
0% 5% 10%Проценты
0% 10%Роялти
0% 10%Угорщина
Дата вступления в силу
24.06.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
5%Данія
Дата вступления в силу
21.08.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
0% 10%Роялти
5% 10%Канада
Дата вступления в силу
22.08.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
0% 10%Норвегія
Дата вступления в силу
18.09.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
5% 10%Німеччина
Дата вступления в силу
04.10.1996Дивиденды
5% 10%Проценты
2% 5%Роялти
0% 5%Китай
Дата вступления в силу
18.10.1996Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Нідерланди
Дата вступления в силу
02.11.1996Дивиденды
5% 10%Проценты
2% 10%Роялти
5% 10%Вірменія
Дата вступления в силу
19.11.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
0%В'єтнам
Дата вступления в силу
19.11.1996Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Латвія
Дата вступления в силу
21.11.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Словаччина
Дата вступления в силу
22.11.1996Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Естонія
Дата вступления в силу
24.12.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Казахстан
Дата вступления в силу
14.04.1997Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Болгарія
Дата вступления в силу
03.10.1997Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Румунія
Дата вступления в силу
17.11.1997Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10% 15%Литва
Дата вступления в силу
25.12.1997Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Фінляндія
Дата вступления в силу
14.02.1998Дивиденды
0% 5% 15%Проценты
5% 10%Роялти
5% 10%Туреччина
Дата вступления в силу
29.04.1998Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Індонезія
Дата вступления в силу
09.11.1998Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Македонія
Дата вступления в силу
23.11.1998Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Бельгія
Дата вступления в силу
25.02.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
2% 5%Роялти
5%Грузія
Дата вступления в силу
01.04.1999Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Чехія
Дата вступления в силу
20.04.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
10%Киргизстан
Дата вступления в силу
01.05.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Австрія
Дата вступления в силу
20.05.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
5% 10%Хорватія
Дата вступления в силу
01.06.1999Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Росія
Дата вступления в силу
03.08.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Примечания
Угода припинила свою дію з 01 січня 2023 року.
Туркменістан
Дата вступления в силу
21.10.1999Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Франція
Дата вступления в силу
01.11.1999Дивиденды
0% 5% 15%Проценты
2% 10%Роялти
0% 5% 10%США
Дата вступления в силу
05.06.2000Дивиденды
5% 15%Проценты
0%Роялти
10%Азербайджан
Дата вступления в силу
03.07.2000Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Іран
Дата вступления в силу
21.07.2001Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Примечания
Угода припинить свою дію з 01 січня 2025 року.
Індія
Дата вступления в силу
31.10.2001Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Югославія (Сербія та Чорногорія)
Дата вступления в силу
29.11.2001Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Примечания
Угода підписана з колишньою Югославією, але до підписання нових договорів застосовується до Сербії та Чорногорії.
Швейцарія
Дата вступления в силу
26.02.2002Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
5%Єгипет
Дата вступления в силу
27.02.2002Дивиденды
12%Проценты
12%Роялти
12%Португалія
Дата вступления в силу
11.03.2002Дивиденды
15% 10%Проценты
10%Роялти
10%Корея
Дата вступления в силу
19.03.2002Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
5%Італія
Дата вступления в силу
25.02.2003Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
7%Таджикистан
Дата вступления в силу
01.06.2003Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Ліван
Дата вступления в силу
06.09.2003Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Греція
Дата вступления в силу
26.09.2003Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Кувейт
Дата вступления в силу
22.02.2004Дивиденды
5%Проценты
0%Роялти
10%ОАЕ
Дата вступления в силу
09.03.2004Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
5% 10%Сирія
Дата вступления в силу
04.05.2004Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
18%Примечания
Угода припинила свою дію з 17 вересня 2023 року.
Алжир
Дата вступления в силу
01.07.2004Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Таїланд
Дата вступления в силу
24.11.2004Дивиденды
10% 15%Проценты
10% 15%Роялти
15%ПАР
Дата вступления в силу
23.12.2004Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Ізраїль
Дата вступления в силу
20.04.2006Дивиденды
5% 10% 15%Проценты
5% 10%Роялти
10%Бразилія
Дата вступления в силу
26.04.2006Дивиденды
10% 15%Проценты
15%Роялти
15%Монголія
Дата вступления в силу
03.11.2006Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Словенія
Дата вступления в силу
25.04.2007Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
10% 5%Ісландія
Дата вступления в силу
09.10.2008Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Йорданія
Дата вступления в силу
23.10.2008Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Марокко
Дата вступления в силу
30.03.2009Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Сінгапур
Дата вступления в силу
18.12.2009Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
0.075Лівія
Дата вступления в силу
31.01.2010Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Пакистан
Дата вступления в силу
30.06.2011Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Саудівська Аравія
Дата вступления в силу
01.12.2012Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Мексика
Дата вступления в силу
06.12.2012Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Кіпр
Дата вступления в силу
07.08.2013Дивиденды
5% 10%Проценты
5%Роялти
5% 10%Ірландія
Дата вступления в силу
17.08.2015Дивиденды
5% 15%Проценты
5% 10%Роялти
5% 10%Люксембург
Дата вступления в силу
18.04.2017Дивиденды
5% 15%Проценты
2% 10%Роялти
5% 10%Мальта
Дата вступления в силу
28.08.2017Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Катар
Дата вступления в силу
09.04.2019Дивиденды
5% 10%Проценты
5% 10%Роялти
5% 10%Малайзія
Дата вступления в силу
29.12.2021Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
5%Звертаємо увагу, що інформація має ознайомчий характер, а знижені податкові ставки застосовуються у разі дотримання критеріїв, прописаних кожною Угодою. Для більш детальної консультації з питань міжнародного оподаткування звертайтесь, будь ласка, до наших спеціалістів!
