Велика Британія традиційно є однією з найпривабливіших юрисдикцій для запуску IT-бізнесу. Стабільне англійське законодавство, прозорі правила та захист інтелектуальної власності створюють передбачувані умови для підприємців. Крім того, Велика Британія має глобальний внутрішній ринок і відкриває доступ до міжнародних клієнтів – компанія з реєстрацією у цій країні викликає більшу довіру у міжнародних партнерів. Згідно з дослідженням Barclays, 62% технологічних керівників вважають UK більш привабливим місцем для розвитку бізнесу, ніж інші регіони.
ІТ-галузь Великої Британії є однією з найактивніших у Європі. Ринок технологій уже перевищує 150 млрд фунтів і продовжує зростати завдяки хмарним сервісам, штучному інтелекту та фінтеху. Лондон займає провідні позиції у світі за кількістю технологічних проєктів і венчурних інвестицій. Ключовими напрямами розвитку залишаються AI-рішення, кібербезпека, цифровізація бізнесу та блокчейн.
Для українських айтівців, які прагнуть вивести стартап або аутсорсингову компанію на новий рівень, британська юрисдикція пропонує поєднання престижу юрисдикції і практичних переваг.
Оптимальні юридичні форми бізнесу у Великобританії
У Великобританії доступні різні форми для ведення бізнесу, проте для IT-сектору найчастіше обирають одну з трьох: приватна компанія з обмеженою відповідальністю (Ltd), індивідуальний підприємець (Sole Trader) або партнерство з обмеженою відповідальністю (LLP). Розглянемо їхні особливості та відмінності з урахуванням потреб IT-бізнесу:
- Private Limited Company (Ltd) – аналог товариства з обмеженою відповідальністю. Вимагає щонайменше одного засновника та одного директора. Мінімальний розмір статутного капіталу фактично відсутній – достатньо випустити хоча б одну акцію номіналом £1. Відповідальність учасників обмежена внеском у капітал. Прибуток оподатковується корпоративним податком, а виплата дивідендів учасникам – окремо. Форма Ltd вважається найбільш престижною та зручною для IT-компаній: вона дозволяє залучати інвестиції через випуск акцій, підвищує довіру клієнтів і партнерів, а також обмежує особисту відповідальність підприємця. Процедура створення доволі проста – реєстрація може бути виконана онлайн навіть за декілька днів.
- Sole Trader – це індивідуальний підприємець. Вимог до капіталу немає, оподаткування відбувається за ставками податку на прибуток з доходів фізособи. Для IT-фрілансера у Великобританії це може бути прийнятний варіант, однак для нерезидента-українця використати форму Sole Trader складно. Фактично, статус самозайнятого доступний тим, хто проживає у Британії і сплачує тут податки з особистих доходів. Якщо український підприємець планує вести діяльність віддалено з України, реєстрація Ltd-компанії виглядає доцільнішою, ніж статус Sole Trader у Британії. Також треба врахувати, що індивідуальний підприємець не має обмеженої відповідальності – у разі боргів він відповідає усім особистим майном.
- Limited Liability Partnership (LLP) – партнерство з обмеженою відповідальністю. Форма, що вимагає як мінімум двох учасників-партнерів. Кожен партнер несе обмежену відповідальність в межах вкладеного капіталу, подібно до учасників Ltd. Особливість LLP – це прозора система оподаткування: саме партнери сплачують податки зі свого прибутку (частки прибутку LLP), а не сама LLP як компанія. В IT-сфері LLP може стати у нагоді, якщо двоє і більше співзасновників бажають гнучко розподіляти прибутки і прямо оподатковувати їх як власний дохід. Проте, якщо партнери – нерезиденти, може виникати комплексність у питаннях оподаткування їх за кордоном. У більшості випадків стартапи та IT-фірми обирають традиційну Ltd, тоді як LLP інколи використовують консалтингові компанії чи партнерські проєкти.
Умови для нерезидентів та віддалена реєстрація компанії в Англії
Важливий момент для українців – чи можна заснувати компанію у UK, не будучи її резидентом та не перебуваючи фізично в країні? Відповідь: так.
Британське законодавство не висуває вимоги, щоб директор або акціонер компанії був резидентом Великобританії. Українець цілком може бути єдиним директором і власником 100% акцій Ltd або партнером LLP.
Більше того, реєстрацію компанії можна здійснити віддалено.
Необхідно мати зареєстровану адресу у Великобританії для компанії – саме її вказують при реєстрації. Це не означає, що вам потрібно купувати чи орендувати офіс: дозволено використовувати адресу спеціального агентського сервісу або юриста в Британії - registered office service.
PSC та Директор компанії: вимоги та KYC-перевірки
Як зазначалося, директором британської компанії може бути іноземець. Ім’я та прізвище, а також так звана service address (поштова адреса для зв’язку з директором) будуть оприлюднені у реєстрі.
Британське право прозоре щодо структури власності компаній. При реєстрації ви зобов’язані розкрити інформацію про осіб зі значним контролем (PSC) – тобто бенефіціарів, які володіють більш ніж 25% акцій або мають понад 25% прав голосу чи іншим чином контролюють компанію. Дані про PSC (ПІБ, дата народження, громадянство, країна проживання, характер контролю) вносяться до реєстру і відображаються у публічному доступі.
З 2025 років Велика Британія посилила вимоги перевірки достовірності даних про учасників структури. Кожен PSC та директор тепер повинні пройти верифікацію особи для реєстру, надавши документи, як правило: біометричний паспорт та документ, що підтверджує адресу проживання. В результаті такої ідентифікації кожен отримує унікальний код підтвердження особи. Процедура одноразова – після ви отримаєте персональний код, який використовуватиметься при всіх діях з компанією.
Окремо KYC-перевірки виникнуть при відкритті банківського рахунку чи платіжного сервісу.
В цілому, Британія лояльна до іноземних підприємців: національність чи віддалене керування не є перешкодою для ведення бізнесу, якщо ви виконуєте базові вимоги прозорості та перевірки даних.
Процедура реєстрації IT-компанії в Великобританії
Реєстрація компанії у Великобританії є доволі швидким і регламентованим процесом. Нижче – покроковий алгоритм, як українцю створити власну IT-компанію.
Крок 1: Обрати структуру бізнесу. Перш за все, визначтеся з юридичною формою – чи це буде приватна компанія (Ltd), чи LLP, чи, можливо, ви переїжджаєте до Британії і вам більше підійде статус Sole Trader.
Крок 2: Вибрати назву компанії. Назва має відповідати кільком правилам: бути унікальною, містити слово “Limited” або скорочено “Ltd”, та не мати заборонених чи оманливих слів. Також варто перевірити наявність торговельної марки та інтернет-домена, щоб назва не конфліктувала з чужими правами.
Крок 3: Підготувати реєстраційну адресу. Як вже згадувалося, потрібна офіційна адреса у Великобританії для зареєстрованого офісу. На цьому етапі слід вже мати домовленість з юристом або іншим адресним сервісом, якщо у вас немає власного приміщення. Впевніться, що провайдер оперативно пересилатиме або повідомлятиме про вашу пошту, адже саме туди будуть надходити офіційні листи від державних органів.
Крок 4: Призначити учасників структури компанії. У процесі реєстрації LTD треба вказати дані про, як мінімум, одного директора та одного акціонера, це може бути одна і та ж особа. Для LLP - мінімум два партнери.
Крок 5: Підготувати установчі документи. На цьому етапі формуються основні корпоративні документи для реєстрації компанії в UK. Наша командра повністю бере цей процес на себе та готує весь пакет під потреби клієнта. За бажанням можемо використати модельні документи або ж підготуємо кастомізований варіант, адаптований під специфіку вашого бізнесу. Ми також підбираємо SIC-коди — класифікацію виду діяльності, яка відображатиметься в реєстрі Companies House. Наші юристи аналізують модель бізнесу та пропонуємо найбільш відповідні варіанти, враховуючи як плани розвитку, так і можливу мультисервісність компанії.
Крок 6: Подання заявки та реєстрація
Після формування корпоративних документів наша команда подає компанію на реєстрацію до Companies House (реєстр компаній) та здійснює всі необхідні платежі. Заявка обробляється швидко — зазвичай протягом 24 годин компанія вже отримує статус зареєстрованої.
Одночасно відбувається автоматична постановка компанії на податковий облік для Corporation Tax, після чого компанія отримує UTR (Unique Taxpayer Reference).
Реєстрація для VAT здійснюється окремо за потреби — ми також беремо цей процес на себе та подаємо заявку тоді, коли це вигідно або коли компанія досягне обов’язкового порогу обороту.
Податкове регулювання британського IT-бізнесу
Податкова система Великобританії для компаній суттєво відрізняється від української, і розуміння її – ключ до ефективної роботи. Розглянемо основні податки, з якими зіткнеться український власник IT-компанії.
Corporation Tax – це аналог податку на прибуток підприємств. Ним обкладаються прибутки компанії, отримані по всьому світу. Станом на 2025 рік у Великобританії діє прогресивна ставка для корпорацій: 19% для прибутків до £50 000 на рік і 25% для прибутків понад £250 000. З точки зору міжнародної привабливості, навіть максимальна ставка 25% є конкурентною – близькою до середньоєвропейської, при цьому малі прибутки оподатковуються помірно.
IT-компанія буде платником Corporation Tax, якщо отримує прибуток. Розраховується він виходячи з прибутку до оподаткування (доходи мінус прийнятні для віднесення витрати). Витратами можуть бути зарплати, оренда, обладнання, витрати на програмне забезпечення, маркетинг тощо – усе, що “витрачено виключно для бізнес-цілей”. Оподаткуванню підлягає також дохід від торгівлі, інвестиційних доходів та на приріст капіталу – всі ці види доходів компанії консолідуються. Сплачувати Corporation Tax потрібно раз на рік, після закінчення фінансового року компанії.
Для українця-власника важливо розуміти, що сплата Corporation Tax компанією не звільняє його особисто від податків на доходи, отримані з компанії. Якщо ви, як акціонер, виплачуєте собі дивіденди з прибутку (після сплати корп. податку), то ці дивіденди підпадають під податок на дивіденди за британськими ставками, якщо ви податковий резидент Британії. Але якщо ви залишаєтеся податковим резидентом України, дивіденди можуть оподатковуватися в Україні (з урахуванням угоди про уникнення подвійного оподаткування, де зазвичай передбачено ставку податку на дивіденди). Це вже питання міжнародного податкового планування, ми надаємо вичерпні консультації нашим клієнтам з цього та інших податкових питань.
Варто згадати, що неприбуткові або дуже малі компанії можуть мати нульове зобов’язання з CT, якщо витрати перевищили доходи. Однак декларацію все одно потрібно подати вчасно, навіть якщо податок до сплати £0.
Income Tax та National Insurance для підприємця
Цей аспект стосується насамперед тих, хто обрав форму Sole Trader, або якщо директор компанії отримує зарплату. Income Tax у Великобританії – прогресивний податок з особистих доходів. Ставки (на 2026 р.):
- 0% на річний дохід до ~£12, 570 (неоподатковуваний мінімум, Personal Allowance),
- від 12,571 до 50,270 - 20%,
- від 50,271 до 125,140 - 40%,
- більше 125,140 - 45%.
Крім того, сплачуються внески соціального страхування – National Insurance Contributions (NIC): на дохід від £12,570 до £50,270 ставка внеску на Національне страхування становить 6%.
На дохід понад £50,270 потрібно буде заплатити 2%.
Власник Ltd-компанії сплачує Income Tax лише з тих сум, які отримує від компанії як зарплату або дивіденди.
Для українця, що не є податковим резидентом Британії, зарплата, виплачена йому британською компанією за роботу за межами ВБ, не обкладається британським Income Tax (оскільки він не сплачує ПДФО в Британії як нерезидент). Але з боку України це може трактуватися як іноземний дохід, який підлягає оподаткуванню в Україні. В межах реєстрації компанії ми консультуємо наших клієнтів з цього та інших питань.
Податок на додану вартість (VAT) та пороги реєстрації
VAT (Value Added Tax) – це аналог українського ПДВ. Стандартна ставка у Великобританії – 20%, але не всі підприємства зобов’язані відразу реєструватися платниками VAT а також є знижені ставки. Поріг річного обороту в 2025 році це £90 000 за останні 12 місяців. Якщо обсяг оподатковуваного обороту перевищив цю суму – компанія зобов’язана зареєструватися платником VAT і почати нараховувати ПДВ на свої продажі. Цей поріг – один з найвищих у світі, що допомагає малому бізнесу (багато дрібних компаній взагалі не стикаються з ПДВ до певного зростання).
В IT-секторі більшість послуг (розробка ПЗ, консалтинг, SaaS) підлягають стандартному VAT 20% при продажу у Великобританії. Якщо ж ви надаєте послуги клієнтам за межами Великобританії (експорт послуг) – такі операції можуть не підпадати під британський VAT (вони вважаються outside the scope або zero-rated у ряді випадків). Наприклад, якщо ваша британська компанія надає консультаційні послуги замовнику в США або ЄС, ці послуги не обкладаються британським VAT – відповідно, вони не враховуються в поріг обороту для обов’язкової реєстрації. Таким чином, IT-аутсорсер з британською компанією, який працює лише з іноземними клієнтами, може навіть не досягти оподатковуваного обороту для VAT у розумінні британського законодавства. Це приємний момент: ви можете мати значні контракти за кордон і лишатися поза сферою VAT, якщо немає продажів всередині Британії.
Проте, якщо клієнти у Великобританії (напр. ви продаєте софт британським користувачам або маєте UK-бізнес замовників), тоді варто слідкувати за порогом. При перевищенні ~£90k за 12 міс. – подайте заявку на реєстрацію VAT протягом 30 днів з кінця місяця, коли перевищили поріг. Після реєстрації ви почнете додавати 20% VAT до своїх рахунків британським клієнтам і перераховувати цей податок державі, за вирахуванням input VAT (ПДВ на ваших власних витратах). Якщо ж оборот менший, ви маєте право добровільно зареєструватися платником VAT. Навіщо це роблять? Іноді, щоб отримувати відшкодування ПДВ з витрат (наприклад, при закупівлі обладнання, софта), або для солідності – великі B2B-клієнти можуть краще сприймати компанію з VAT-номером. Але слід врахувати: реєстрація накладає обов’язок подавати квартальні звіти з ПДВ і вести ретельний облік цього податку.
У контексті українського IT-бізнесу в Британії: якщо ви надаєте SaaS продукт глобально, де частина клієнтів – британці, ймовірно доведеться стати платником VAT після досягнення порогу. Якщо ж ви аутсорсингова компанія, працюєте з клієнтами в США/Європі, цілком можливо, що у Британії VAT не виникне взагалі, навіть при великих обсягах продаж. А от придбання послуг з-за кордону (наприклад, ваша британська компанія наймає фрілансерів з України) – треба пам’ятати про правило reverse charge, але це глибший аспект ПДВ, скажемо лише що консалтинг від нерезидента обкладається VAT як імпорт послуг, якщо ви самі зареєстровані платником. Якщо ні – ви поза системою і про це не турбуєтесь. Тож на старті більшість невеликих ІТ-компаній у ВБ не реєструються платниками VAT, поки не стане необхідно.
Але слід враховувати, що у разі здійснення компанією діяльності на території Європейського Союзу, може виникнути обов’язок реєстрації VAT-номера у відповідній державі-члені ЄС. Такий обов’язок, як правило, виникає в країні, де зосереджені основні клієнти або де фактично відбувається постачання товарів чи послуг.
Відповідно, відсутність обов’язку реєстрації з ПДВ у Великій Британії не виключає необхідності ПДВ-реєстрації в окремих країнах ЄС. Наявність або відсутність такого обов’язку визначається характером діяльності компанії, моделлю постачання, місцем знаходження контрагентів та застосовними правилами ПДВ конкретної юрисдикції.
Банківські рахунки та платіжні сервіси
Після створення компанії постає практичне питання – як приймати оплату від клієнтів і здійснювати розрахунки? Розглянемо варіанти: традиційні банки та сучасні fintech-сервіси.
Традиційні банки Великобританії
Британські банки надають бізнес-рахунки для компаній, однак на практиці класичні банки Великобританії не відкривають рахунки компаніям, у структурі яких нерезиденти. Йдеться не стільки про формальну складність або тривалість процедури, скільки про відсутність достатнього зв’язку компанії з Великобританією.
Ключове значення для банків мають такі фактори, як резидентство та фактична присутність у Великобританії директорів та акціонерів, наявність місцевого менеджменту, офісу. За відсутності таких елементів банки часто відмовляють у відкритті рахунку незалежно від прозорості структури чи походження коштів.
У зв’язку з цим на практиці українські власники британських компаній відмовляються від спроб відкриття рахунків у традиційних банках та обирають альтернативні рішення — fintech-платформи, які можуть надавати майже повний спектр платіжних послуг, зокрема GBP-рахунки, IBAN для EUR, корпоративні картки тощо.
Велика Британія залишається одним із найпривабливіших напрямів для розвитку ІТ-бізнесу завдяки стабільній правовій системі, прогнозованому регулюванню та прямому доступу до міжнародних ринків. Для українських підприємців це не лише можливість масштабувати власний проєкт, а й інструмент для ефективної роботи з глобальними клієнтами та партнерами.
Вихід на британський ринок потребує зваженої підготовки та розуміння місцевих юридичних і податкових правил. Водночас практика показує, що за правильно обраної структури та супроводу створення ІТ-компанії у Великобританії є реалістичним і виправданим кроком для українського бізнесу.
Велика Британія відкрита до співпраці з українськими підприємцями — важливо лише скористатися цими можливостями грамотно, уникаючи типових помилок і дотримуючись усіх правових вимог.
Наша команда юристів супроводжує створення та супровід ІТ-бізнесу у Великобританії на всіх етапах — від вибору оптимальної форми компанії до податкового та корпоративного налаштування. Звертайтеся до нас, щоб реалізувати ваш проєкт без ризиків і з фокусом на зростання.
