На Британских Виргинских Островах нововведения: обновились правила по экономической сущности, вступили в действие требования по представлению финансовой отчетности, а также деятельность, связанная с виртуальными валютами, теперь регулируется Законом.
ИЗМЕНЕНИЯ ПО ЭКОНОМИЧЕСКОМУ САБСТЕНСУ
Обновления вводят дополнительные требования к отчетности, которую необходимо представить как часть годового отчета BOSS об экономической сущности каждой компании Британских Виргинских островов за 2023 год и применяются к финансовым периодам, начинающимся 1 января 2022 или после этой даты.
Таким образом, законодательство теперь обязывает в декларации Self Assessment Declaration относительно сабстенса дополнительно раскрывать информацию:
- для всех компаний теперь следует указывать: идентификационный номер налогоплательщика, валовой общий годовой доход, юридический адрес, название группы многонациональных предприятий и информацию о материнских юридических лицах.
- для холдингов указывать: валовые доходы и расходы.
- для компаний, которые ведут «соответствующую деятельность», но не являются холдингами указывать: данные о валовом доходе, наличных активах и кворуме заседаний правления и директоров.
- для компаний, занимающихся интеллектуальной собственностью указывать: данные о валовом доходе, наличных активах и кворуме заседаний правления и директоров, сведения о соответствующих материальных активах и активах интеллектуальной собственности, принятии решений и операциях, а также бизнес-планах.
ЕЖЕГОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Напоминаем, что каждая бизнес компания, созданная на БВО, должна подать годовую отчетность в 2024 году. Исключения касаются только компаний, освобожденных от подачи отчета:
- зарегистрированные на бирже;
- деятельность которых регулируется FSC Британских Виргинских островов и от которых требуется предоставлять финансовую отчетность;
- уже подающие годовую декларацию в налоговую службу Британских Виргинских островов;
- срок представления годовой отчетности наступает после начала ликвидации.
Отметим, что стандартным финансовым годом является январь-декабрь, но у компании может быть другой финансовый год при условии, что первая заявка должна быть подана в 2024 году (и в некоторых случаях может продолжаться до 2025 года). Период подачи годовой отчетности составляет 9 месяцев после окончания финансового года.
За невыполнение требований по предоставлению финансовой отчетности применяются значительные штрафы как для компании, так и зарегистрированного агента.
Важно, что начиная с 1 января 2024 года агенты Британских Виргинских островов не смогут подтвердить, что компания имеет хорошую репутацию, если годовая декларация (отчетность) не будет актуальна.
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ С ВИРТУАЛЬНЫМИ АКТИВАМИ
Закон о поставщике услуг виртуальных активов 2022 вступил в силу на Британских Виргинских островах 1 февраля 2023 года, поэтому вся деятельность, связанная с виртуальными активами, включая криптовалюту, теперь регулируется на БВО.
Закон вместе со связанными с ним инструкциями по процессу регистрации и протоколам противодействия отмыванию денег облегчает комплексную регистрацию и режим управления для любого лица (включая компанию Британских Виргинских островов), предоставляющую услуги виртуальных активов на БВО. Это будет важно для тех, кто эффективно осуществляет деятельность связанную с обменом виртуальных валют, криптовалютами/токенами, брокерские услуги, а также услуги хранителя, или планирует начать такую деятельность на БВО.
Для всех компаний на БВО, предоставляющих услуги виртуальных активов, установлен шестимесячный льготный период до 31 июля 2023 года для соответствующей регистрации.
Компании, предоставляющие услуги виртуальных активов и не зарегистрированные должным образом подпадают под ответственность в виде штрафа в размере до 100 000 долларов США и/или 5 лет лишения свободы.
ДРУГИЕ ИЗМЕНЕНИЯ
Обращаем внимание также на другие изменения в законодательстве БВО, касающиеся бизнес компаний:
- Компании, исключенные из Реестра до января 2023 года, будут распущены Регистратором 1 июля 2023 года, а регистрационный агент в таких случаях автоматически подает в отставку. Восстановление компании будет происходить уже с новым регистрационным агентом.
- Компании, которые были исключены/распущены в течение 7 или 10 лет (из-за неуплаты сборов) до 2023 года, имеют срок давности для восстановления в течение 5 лет через суд. По истечении срока давности судебное заявление о восстановлении будет рассмотрено, но возобновление маловероятно и к истцу будет применяться штраф.
- Компании, исключенные/распущенные с 2023 года из-за неоплаты за продление, отсутствия агента, непредставления годовой отчетности и непредставления файла Реестра директоров можно восстановить через Реестр.
- Компании, ликвидированные добровольно/официально должны быть восстановлены через суд во всех случаях.
- Все восстановления, начиная с 2023 года, потребуют декларации текущего агента на бланке о том, что его KYC актуален. Декларация не требуется в случаях, когда агент уволился.
- Компанию распускает Реестр через 60 дней после того, как зарегистрированный агент начинает отставку. Восстановление может быть осуществлено через Реестр новым зарегистрированным агентом.
- Реестр директоров должен быть подан в течение 21 дня после регистрации и в течение 30 дней после смены директоров во избежание штрафа правительства в размере 100 долларов США за несвоевременное представление. Важно, что каждое назначение директора должно сопровождаться согласием назначения.
- Все ликвидации должны иметь ликвидатора BVI. Если это необходимо, иностранный ликвидатор может действовать совместно с ликвидатором BVI.
- Общественность может получить список текущих директоров любой коммерческой компании БВО, ведь Реестр директоров теперь публичен. Однако контактные данные директоров предоставляться публично не будут.
- Повысились сборы за регистрацию и восстановление компаний.
