Что изменилось на Белизе с 01 января 2019 года? Разъяснения Регулятора.

Юридическая компания » Новости » 2019 » Что изменилось на Белизе с 01 января 2019 года? Разъяснения Регулятора.

С 01 января 2019 года на Белизе введен новый режим работы международных бизнес компаний (IBC) и уже есть первые рекомендации Комиссии по международным финансовым услугам (IFSC) и Департамента по подоходному налогу (Income Tax Department).

Изменения коснулись только международных бизнес компаний (IBC). Что касается законодательства по работе LLC, фондов, холдингов и трастов, то оно осталось прежним.

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ С ВВЕДЕНИЕМ НОВОГО РЕЖИМА

 

Компании на Белизе теперь имеют право:

1. Вести бизнес с резидентами Белиза
2. Вести торговую деятельность на территории Белиза
3. Открывать счета в белизских банках (в местной валюте) и управлять счетами
4. Покупать и владеть недвижимостью на Белизе, осуществлять долевое участие в покупке недвижимости
5. Держать акции в местных и международных компаниях на Белизе
6. Осуществлять прямые инвестиции
7. Бенефициарами международных компаний (IBC) теперь могут выступать белизцы.

IBC компании Белиза с лицензией IFSC (например, банковские и страховые компании, компании, занимающиеся торговлей ценными бумагами, Forex, брокерскими услугами и т.д.) до конца 2019 года обязаны обеспечить себе физическое присутствие (economic substance) на территории Белиза:

- арендовать реальный офис под размеры бизнеса

- нанять квалифицированный персонал на Белизе и оплачивать ему заработную плату

- нести операционные расходы на Белизе

- управлять компанией с территории Белиза

- хранить все корпоративные документы на Белизе.

IBC компании Белиза, не имеющие лицензию IFSC – не обязаны соблюдать требование физического присутствия на Белизе, но могут физически присутствовать на территории, если примут для себя такое решение. В этом случае, такие компании будут считаться налоговыми резидентами Белиза и обязаны будут оплачивать местные налоги.

 

IBC компании Белиза, которые примут решение в дальнейшем осуществлять свою деятельность и получать доход за пределами Белиза – для них ничего не изменится, они по прежнему будут считаться нерезидентами и не будут облагаться налогами на Белизе. Они должны доказать, что:

- физически не присутствуют на территории Белиза

- деятельность компании, которая приносит доход, осуществляется в другой юрисдикции и подлежит налоговому регулированию в той другой юрисдикции.

Любая белизская компания (резидент или нерезидент, с физическим присутствием или без него):

  1. может получить Certificate of Good Standing, при условии оплаты годовой пошлины за продление компании
  2. может подать заявку на получение идентификационного налогового номера (TIN) для возможности подачи ежегодных налоговых отчетов вместе с неконсолидированной финансовой отчетностью
  3. обязана хранить реестры директоров, акционеров и бенефициаров (подписанные директором) по своему регистрационному адресу.

IBC компании Белиза, зарегистрированные до 16 октября 2017 года (включительно) – освобождены от уплаты налогов до 30 июня 2021 года и до этой даты могут получить Налоговый сертификат (Tax Exemption Certificate). После 30 июня 2021 года, к ним будет применяться новый режим.

IBC компании Белиза, зарегистрированные начиная с 17 октября 2017 года, и которым необходимо получить Налоговый сертификат (Tax Exemption Certificate), должны подтвердить, что:

- компания физически находится не на Белизе

- компания осуществляет деятельность и получает доход в другой стране, где налоги в соответствии с Законом о подоходном и корпоративном налогах стали бы применимы, если бы они находились на Белизе

- компания платит налоги в стране ведения основной деятельности.

Новые изменения к таким компаниям применяются уже с 01 января 2019 года, но дается переходной период сроком на 1 год.

Налоговая комиссия Белиза может потребовать провести аудиторскую проверку для тех компаний, которые отвечают следующим требованиям:

  1. годовой доход компании составляет не менее 6 млн. дол. США
  2. если компания осуществляет деятельность в определенной технической зоне Белиза с доходом от 250 000 дол. США
  3. другие юридические лица:

- зарегистрированные на фондовой бирже

- которые находятся в процессе реструктуризации, ликвидации или продажа всех активов которых осуществляется на аукционе

- деятельность которых регулируется IFSC

- деятельность которых требует подготовки консолидированной финансовой отчетности.

IBC КОМПАНИИ, КОТОРЫЕ ЯВЛЯЮТСЯ НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ БЕЛИЗА

Компании, которые примут решение о необходимости физического присутствия на Белизе, или компании, которые ведут лицензированную деятельность, должны учитывать следующую информацию:

1. Белиз использует территориальную налоговую систему

2.      Основные положения Акта о подоходном и корпоративном налогах (Income and Business Tax Act Cap55 – IBTA):

- доход ниже, чем 37 500 дол. США в год – не облагается налогом

- проценты по облигациям, роялти и полученные/выплаченные дивиденды нерезидентам – налогом не облагаются, включая налог, который удерживается у источника выплаты доходов, если он не уплачен и не получен налоговым резидентом Белиза

- лицензионные и комиссионные вознаграждения, которые выплачиваются нерезидентам – не облагаются налогом, включая налог, который удерживается у источника выплаты доходов

- налог на прирост капитала – отсутствует

Компании, которые физически присутствуют на Белизе и являются налоговыми резидентами Белиза:

- обязаны подавать налоговые декларации и оплачивать налог

- при доходе ниже 37 500 дол. США в год – налогом не облагаются

- при доходе выше 37 500 дол. США в год – ежемесячно обязаны оплачивать корпоративный налог по ставке, которая зависит от вида деятельности компании (от 1,75% до 19%).

Ставка корпоративного налога – 3% от чистой прибыли до 1,5 млн. дол. США в год и 1,75% – при чистой прибыли более 1,5 млн. дол. США в год. Оценка проводится ежегодно до 31 марта после заполнения корпоративной налоговой декларации, сопровождаемой аудиторским отчетом.

3.      Основные положения Акта об общем налоге на продажу (GST):

- компании с доходом выше 37 500 дол. США в год должны зарегистрироваться в качестве агента по общему налогу на продажу, и в зависимости от источника дохода, будут взимать 12,5% НДС по своим продажам с потребителей на Белизе, а также смогут вычитать НДС за свои покупки.

Налог на продажу оплачивается ежемесячно.

СТАВКИ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА НА БЕЛИЗЕ

Тип деятельности/дохода Ставка налога на валовый доход
Вознаграждения и роялти 5% и 15%, для нерезидентов – 0%
Дивиденды 15%, для нерезидентов – 0%
Проценты 6%, 12% и 15%, для нерезидентов – 0%
 
Радио, ТВ и издательские компании 0,75%
Автосервисы, включая топливо и смазочные материалы 0,75% и 1,75%
Национальные авиакомпании 1,75%
Страховые взносы 1,75%
Торговля 1,75%
Услуги по поставке электроэнергии 1,75%
Доход от аренды 3%
Казино и азартные игры 8%
Операции с недвижимостью 1,75% и 15%
Туроператоры и турагентства 6%
Строительные компании 1,75% и 6%
Профессиональные услуги 6%
Дивиденды, выплачиваемые поставщиком телекоммуникационных услуг 0%
Доходы телекоммуникационных провайдеров 19%
Международные финансовые услуги (обладатели лицензий IFSC) 3%

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА ПО ИЗМЕНЕНИЯМ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

 
До 01 января 2019 года С 01 января 2019 года
  При условии физического присутствия Без физического присутствия
Резидентство и владение недвижимостью Ограничено Без ограничений
Владение акциями Ограничено для нерезидентов Белиза Без ограничений
Подоходный/корпоративный налог Нет Есть Облагается налогом только доход, полученный на Белизе
Налоговая декларация Нет Налоговая декларация подается ежегодно, корпоративный налог оплачивается ежемесячно Ежегодная налоговая декларация подается в случае, если доход получен на Белизе
Дивиденды (выплаченные или полученные) Освобождены от налогов
Проценты по облигациям (выплаченные или полученные) Освобождены от налогов
Стандартная валюта USD USD с операционной деятельности на Белизе USD
Валютный контроль Нет Да Нет
Гербовый сбор Нет Нет, если компания не владеет недвижимостью на Белизе, кроме владения акциями другой IBC
Физическое присутствие Не обязательно Обязательно для компаний с лицензиями IFSC Не обязательно для компаний без лицензий IFSC
Бухгалтерский учет Да
Аудит Нет Может потребоваться, если годовой доход от 6 млн. дол. США
Налоговое резидентство Белиза Нет Да Нет
Certificate of Good Standing (для требований compliance) Нет Да

Таким образом,

Облагаться налогом на Белизе будут только те компании, которые физически присутствуют на территории Белиза.

Если компания ведет свою деятельность и получает доход за пределами Белиза и может это доказать – компания не несет ответственности за уплату подоходного налога на Белизе, физическое присутствие и налоговое резидентство для нее на Белизе – не обязательны.

ИЗМЕНЕНИЯ ПО ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

IBC компаниям Белиза, которые зарегистрированы начиная с 17 октября 2017 года – запрещается владеть, приобретать или распоряжаться любым объектом интеллектуальной собственности.

IBC компании Белиза, которые зарегистрированы до 16 октября 2017 года (включительно) – не могут приобретать новые объекты интеллектуальной собственности, а по текущим объектам должны обратиться в IFSC до 30 июня 2021 года и получить разрешение на дальнейшее их владение. В каждом конкретном случае необходимо направить в IFSC отдельный запрос на получение рекомендаций.