ВЫВЕСТИ ДЕНЬГИ ЗА РУБЕЖ СТАЛО СЛОЖНЕЕ

Если говорить кратко, то новая редакция закона  дополняет термин "инвестиция за границу", определяет возможные формы инвестиций, и увеличивает список документов для получения индивидуальной лицензии НБУ и непосредственно инвестирования.

Таким образом, НБУ не просто увеличил перечень необходимых для получения индивидуальной лицензии документов, но и в некоторых случаях значительно усложнил  возможность ее получения. А если учесть, что копия индивидуальной лицензии с ее изменениями и дополнениями  теперь должна отсылаться в местные органы Министерства доходов и сборов, то понятно, что основная цель нововведения – усиление контроля государственных органов за финансовыми потоками.

Ниже приведу некоторые примеры возможных усложнений.

Наиболее распространенной формой инвестирования за границу на данный момент является создание юридического лица за рубежом и приобретение корпоративных прав иностранного юридического лица. Если с соответствующим заявлением к НБУ обращается юрлицо, то расширенный список документов значительных усложнений не вызовет. Если же заявителем выступит физлицо, с заявленной суммой инвестиции превышающей 10 000 евро, то получение индивидуальной лицензии может усложниться из-за справки государственного органа доходов и сборов по поданной налоговой  декларации и об имущественном и финансовом состоянии.

Исходя из законодательства Украины, не все физические лица обязаны подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах. То есть, данная справка выдается не всем желающим.

В  НБУ утверждают, что единственный способ  для получения документа – это подача декларации в налоговую, после чего справку должны выдать. При этом налоговая может не принять у вас декларацию о доходах, если вы уже оплатили все налоги и сборы по основному месту работы, и не имеете дополнительных доходов. Получается своеобразный замкнутый круг, в который попали многие желающие инвестировать граждане Украины.

Фактически мы возвращаемся в 2011 год, когда для получения индивидуальной лицензии НБУ нужно было подтверждение  законности происхождения инвестируемой суммы в СБУ и УБОП. Но если в 2011 году было достаточно справки о доходах выданной юридическим лицом, на которое работает физическое лицо, то сейчас такой документ не принимается, поэтому без справки из налоговой  не обойтись.

Открытым остается немаловажный вопрос: выдается ли индивидуальная лицензия на осуществление инвестиции за границу, если сумма инвестиции не задекларирована, а является финансовой помощью или кредитом? Новая редакция закона ответа не дает, а предыдущий практический опыт в этом вопросе не поможет, ведь до вступления нововведений в силу происхождение суммы инвестиции не проверялось.

Также у представителей НБУ не удалось узнать, нужна ли справка с налоговой о поданной декларации только для подтверждения самой подачи или в ней должна быть задекларирована сумма инвестиции.

На обновленный закон следует обратить внимание и желающим приобрести за рубежом недвижимость. Чтобы получить соответствующую лицензию понадобится акт оценки рыночной стоимости объекта инвестиции, составленный уполномоченным лицом.

Постановление НБУ предусматривает, что с момента оценки недвижимости до заключения договора о покупке недвижимости должно пройти не больше 30 календарных дней. На данный момент не известно кем и как будет оцениваться объект недвижимости, и какие требования предъявляются НБУ к тексту отчета об оценке.

Исходя из того, что всем желающим инвестировать за рубеж снова придется подтверждать происхождение суммы инвестиции и подавать большое количество документов, что требует значительных финансовых и временных затрат, можно прогнозировать существенное  уменьшение количества выданных НБУ индивидуальных лицензий. Причем в большей мере это касается физических лиц, которые уже начинают искать обходные пути для вывода своих активов за границу.

До 5 ноября 2013 для получения индивидуальной лицензии НБУ на осуществление инвестиции было необходимы:

• соответствующее заявление;
• нотариально заверенные копии договоров и документов, которые являются основанием для осуществления инвестиции за рубеж;
• нотариально заверенные копии документов о регистрации объекта инвестиции за границей и учредительных документов.

На данный момент количество пунктов перечня увеличилось с трех пунктов до десяти:

• соответствующее заявление;
• нотариально заверенные копии договоров и документов, которые являются основанием для осуществления инвестиции за рубеж;
• в случае осуществления прямой инвестиции – документы о регистрации за рубежом нерезидента, в уставной капитал которого инвестируются средства;
• при осуществлении прямой инвестиции - документы о регистрации доли уставного капитала, которую планирует приобрести резидент;
• выписка из Госреестра с информацией об органе доходов и сборов, в котором заявитель состоит на учете;
• Копия паспорта заверенная подписью его владельца (для физлиц, не являющихся предпринимателями);
• документы, подтверждающие право собственности на объект инвестиции (при осуществлении прямой инвестиции не нужны);
• если сумма инвестиции превышает 10 000 евро, нужна справка с налоговой о выполнении обязательств налогоплательщика (для физических лиц), или справка о поданной декларации об имущественном состоянии и доходах;
• акт оценки рыночной стоимости объекта инвестиции, составленный уполномоченным лицом не ранее, чем 30 календарных дней до заключения договора об инвестиции за рубеж;
• справка заявителя с информацией и расчетами, подтверждающая, что инвестиция соответствует требованиям действующих законов Украины, заверенная подписью руководителя заявителя и оттиском его печати.

Павел Федчук, юрист международной юридической компании Campio Group

Источник: UBR