Вчора Парламент Кіпру остаточно затвердив податкову реформу. Так, з 1 січня 2026 року на Кіпрі офіційно починає діяти корпоративна ставка податку 15%, а разом з нею — весь пакет супутніх змін. Загалом реформа була ухвалена майже в тому вигляді, в якому її презентували раніше, однак на завершальному етапі були скориговані податкові пороги для фізичних осіб.
Початково планувалося підвищити межі оподаткування більш м’яко, проте в остаточній редакції шкалу ПДФО переглянули. У підсумку з 2026 року застосовуватиметься така прогресивна шкала:
- до 22 000 євро на рік — 0%;
- від 22 001 до 32 000 євро — 20%;
- від 32 001 до 42 000 євро — 25%;
- від 42 001 до 72 000 євро — 30%;
- понад 72 001 євро — 35%.
Таким чином, неоподатковуваний мінімум збільшено, але ставка 35% починає застосовуватися з нижчого рівня доходу, ніж планувалося спочатку.
Для кіпрського бізнесу з 1 січня 2026 року запроваджуються суттєві зміни. Скасовується механізм умовного розподілу дивідендів з прибутку, отриманого після цієї дати. Ставка надзвичайного внеску на оборону при фактичному розподілі дивідендів знижується з 17% до 5%. Також повністю скасовується надзвичайний оборонний внесок з доходів від оренди.
Для всіх компаній, незалежно від юрисдикції походження, діятимуть такі правила:
- ставка податку на прибуток підприємств підвищується з 12,5% до 15%;
- запроваджується спеціальний режим оподаткування прибутку від операцій з криптовалютами за ставкою 8% у межах оподатковуваного прибутку;
- строк перенесення податкових збитків подовжується з п’яти до семи років;
- дію 120% супервідрахування на витрати на дослідження і розробку нематеріальних активів продовжено до 2030 року;
- максимальний ліміт представницьких витрат, що підлягають відрахуванню, збільшується до 30 000 євро.
Окремо врегульовано оподаткування опціонів на акції за затвердженими програмами мотивації роботодавців — за фіксованою ставкою 8%. Одноразові грантові виплати від роботодавця оподатковуються за ставкою 20%, а у випадку припинення трудових відносин встановлюється неоподатковуваний поріг компенсації до 200 000 євро.
Реформа також посилює заходи податкового контролю. З 1 липня 2026 року орендна плата понад 500 євро повинна сплачуватися виключно безготівково. Усі фізичні особи віком від 25 років зобов’язані подавати податкові декларації. Податкові органи отримують право вимагати звіт про активи та зобов’язання за шість років, запитувати банківську інформацію на території Кіпру, а також застосовувати жорсткі санкції у разі порушень, включно з блокуванням діяльності компаній та накладенням застави на акції при податкових боргах понад 100 000 євро.
Водночас парламент відхилив пропозиції щодо запровадження податку на нерухомість вартістю понад 3 млн євро та додаткових поетапних зборів для компаній.
У підсумку Кіпр адаптує свою податкову систему до міжнародних стандартів, зокрема вимог глобального мінімального оподаткування, водночас намагаючись зберегти конкурентоспроможність для бізнесу та інвесторів. З огляду на масштаб змін, підготовку до 2026 року доцільно починати вже зараз, особливо для компаній і фізичних осіб з високим рівнем доходів.
