У 2021 році Сейшели серйозно оновили своє податкове законодавство, щоб покинути чорний список ЄС і показати, що вони теж у грі за “прозорість”. Тоді країна відмовилась від класичної офшорної моделі з повним територіальним звільненням і ввела більш новий режим — податок на прибуток для компаній, які є частиною міжнародних груп та отримують пасивні доходи з-за кордону.
Наразі Сейшельський Закон про податок на прибуток підприємств розширив визначення “доходу, отриманого на Сейшелах”, тобто того, що може обкладатися податком.
Тепер до доходу на Сейшелах відносяться:
- дохід від діяльності на Сейшелах або від товарів і прав, що знаходяться на Сейшелах;
- дохід від діяльності за кордоном, якщо вона не ведеться через постійне представництво (branch) за межами Сейшел;
- дохід від інтелектуальної власності, що належить компанії на Сейшелах (за винятком патентів, якщо дослідження та розробки проводились на місці);
- пасивний дохід (дивіденди, роялті, проценти, оренда), отриманий із-за кордону, якщо компанія не має достатньої економічної присутності (substance) на Сейшелах.
Хто підпадає під дію Закону?
Ключове визначення — “охоплена компанія” (covered company). Це компанія зареєстрована на Сейшелах, яка одночасно:
- є частиною міжнародної групи, тобто групи з двох і більше компаній, податковими резидентами різних країн4
- отримує пасивні доходи з іноземних джерел - це дивіденди, відсотки, роялті, орендні платежі тощо з умовами у продовжені.
Хто не підпадає під дію Закону?
- компанії, які ведуть активний бізнес (торгівля, послуги) і не є частиною міжнародних груп.
- компанії, які отримують доходи тільки від діяльності на Сейшелах
- поодинокі компанії без зв'язків з іншими юрисдикціями.
Охоплені компанії мають визначати, чи мають вони “дохід, отриманий на Сейшелах”, і якщо так — самостійно оцінювати свої податкові зобов’язання.
З 2025 року На Сейшелах діє система самооцінки: компанія сама визначає, чи підпадає під податок, і звітує про це до податкової служби.
Звітування відбувається шляхом заповнення відповідної форми і подачі її до SRC — до 31 грудня 2025 року.
Хто зобовязаний подавати форму самооцінки:
- Якщо компанія є частиною міжнародної групи і отримує пасивні доходи з-за кордону — вона повинна заповнити форму і, ймовірно, декларувати податки.
- Якщо компанія не є частиною групи (тобто не має афілійованих компаній в інших юрисдикціях) — теж заповнює форму, але податки не платить.
Як залишитися поза оподаткуванням?
Щоб не платити податки з пасивних доходів, "covered company" повинна стати "qualifying company" (кваліфікована компанія).
Для цього вона повинна відповідати мінімум двом із трьох розмірних критеріїв:
- Баланс: більше 20 млн євро. Тобто загальна вартість активів компанії повинна перевищувати цю суму.
- Оборот: понад 40 млн євро. Тобто річний дохід компанії має бути достатньо великим, щоб свідчити про реальну економічну активність.
- Працівники: понад 250 осіб у середньому за рік. Це показник того, що компанія не “пустушка” і має значну кількість персоналу для ведення діяльності.
Також компанія має відповідати критеріям економічної присутності на Сейшелах:
- Має місцевий офіс, директорів або персонал.
- Приймає управлінські рішення на Сейшелах.
- Несе витрати на місцевому рівні (наприклад, утримання офісу, бухгалтера).
- Подає звітність згідно з корпоративним законодавством
Для холдингових компаній вимоги м’якші — достатньо зареєстрованого агента і юридичної адреси на островах.
Вчасне виконання цих вимог гарантує, що компанія залишиться compliant, збережеться спокій і бізнес зможе працювати на міжнародному рівні без неприємних сюрпризів.
Якщо вам потрібна допомога з заповненням форм самооцінки, перевіркою статусу компанії або забезпеченням відповідності новим правилам, звертайтесь до нашої команди.
