Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в Америке (США) на аутсорсинге

Ведение бухгалтерского учета и своевременная финансовая отчетность — ключевые элементы успешного функционирования любой компании в США. Американское налоговое законодательство выдвигает четкие и довольно сложные требования к хранению финансовых документов, подаче деклараций, а также составлению отчетности в соответствии со стандартами GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) или, в отдельных случаях, международными стандартами финотчетности (IFRS).

Независимо от размера компании — стартап, LLC или корпорация (C-Corp или S-Corp) — правильно организованная бухгалтерия является не только вопросом налоговой безопасности, но и залогом доверия инвесторов, партнеров и регуляторов.

Что включает бухгалтерский учет в США?

Бухгалтерский учет в американских компаниях охватывает целый комплекс задач:

• регистрация доходов и расходов,
• подготовка финансовой отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств),
• расчет и уплата налогов,
• ведение учета заработной платы (payroll),
• контроль за соответствием требованиям IRS, SEC или других регуляторов.

Для компаний, зарегистрированных в США, крайне важно придерживаться принципов прозрачности, точности и своевременности отчетности — ведь это не только требование закона, но и основа стабильного развития бизнеса.

Американские компании, в зависимости от формы организации (LLC, Corporation), обязаны ежегодно подавать отчеты, в частности:

• Федеральная налоговая декларация (Federal Tax Return) — основная форма отчетности перед IRS.
• Финансовая отчетность для внутренних целей или для предоставления инвесторам.
• Личные декларации участников или партнеров.
• Отчетность в органы штата — Annual Report или Statement of Information.
• Payroll-отчеты и формы W-2/W-3, 1099 — при наличии сотрудников или подрядчиков.

Единоличная LLC (Single-Member LLC)

Компания с одним участником, особенно если он нерезидент, обязана отчитываться как на уровне компании, так и на уровне физического лица:

• Финансовые результаты компании автоматически относятся к владельцу, и это отражается в его личной декларации.
• Если владелец не проживает в США, требуется дополнительная подача форм, связанных с деятельностью иностранных лиц в США.
• Необходимо четко отделять личные расходы от бизнесовых, чтобы избежать корректировок или штрафов со стороны налоговых органов.

Подаются следующие отчетные формы:

• Форма 1120 — декларация о прибыли юридического лица (подать до 15 апреля или продлить до 15 октября).
• Форма 5472 — отчет о транзакциях с иностранным владельцем (подается вместе с 1120). Данная форма обязательна даже для «спящих» компаний, если есть иностранный владелец.
• Форма 1040NR — личная декларация нерезидента (до 15 июня, если нерезидент не имел обязательств по удержанию налогов в США, или 15 апреля, если имел).

Партнерская LLC (Multi-Member LLC)

Для компаний с несколькими участниками отчетность усложняется распределением прибыли:

• Каждый партнер декларирует свою долю доходов отдельно, в соответствии со своей долей участия.
• Компания должна формировать партнерский отчет, который отражает все внутренние расчеты, распределения и обязательства.
• При наличии нерезидентов важно правильно применять налоговые правила, касающиеся иностранного удержания (withholding).
• Важно определить, имеет ли компания эффективно связанный доход с источниками в США (Effectively Connected Income).
• Такие компании часто обязаны отчитываться об операциях с иностранными аффилированными лицами — это требует подачи специфических форм вроде 5472.

Какие документы подаются?

• Форма 1065 — партнерская налоговая декларация (до 15 марта или до 15 сентября с продлением).
• Форма 8804 / 8805 — используется для удержания налогов с доли прибыли иностранного партнера.
• K-1 (Schedule K-1) — отчет о распределении прибыли каждому партнеру (выдается участникам для включения в их личную декларацию).
• Форма 1040NR — подается каждым иностранным партнером отдельно (до 15 июня или 15 апреля).

C-Corporation: классическая американская корпорация

Корпорация является отдельным юридическим и налоговым субъектом, который имеет такие особенности:

• Прибыль компании не распределяется автоматически между акционерами и подлежит налогообложению на уровне компании.
• Дивиденды, выплачиваемые инвесторам, включаются в их личную налоговую декларацию.
• Операции между компанией и иностранными акционерами могут классифицироваться как контролируемые, что требует детального учета и подачи соответствующей документации.

Подать необходимо такие документы:

• Форма 1120 — корпоративная налоговая декларация. Срок подачи до 15 апреля, если компания работает по календарному году, или до 15 числа четвертого месяца после окончания налогового года (если выбран фискальный год). Можно продлить подачу до 15 октября.
• Форма 5472 — обязательна при транзакциях с аффилированными иностранными лицами. Подается вместе с 1120.
• Форма 1042 / 1042-S — если компания выплачивала дивиденды нерезидентам (ежегодно до 15 марта).

Дополнительные отчеты и дедлайны для всех типов компаний:

• Форма 941 (ежеквартально) — если компания имеет наемных работников (отчетность по зарплате). Сроки: 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января.
• Форма W-2 / W-3 — годовая отчетность по зарплате (до 31 января).
• Форма 1099-NEC / 1096 — если были выплаты независимым подрядчикам или иностранным лицам (до 31 января).

Почему важно делегировать бухгалтерию специалистам?

Ведение учета с ошибками или нарушениями может привести к налоговым проверкам, штрафам или даже блокировке счетов. Если компания не будет подавать обязательную отчетность в установленные сроки, даже при отсутствии прибыли, это может привести к штрафам от $25 до $25,000 за каждое нарушение.

Наша команда помогает определить, какие именно формы необходимы в каждом конкретном случае, готовит документы и подает отчетность вовремя — с учетом статуса владельцев, вида компании и сферы деятельности.

Профессиональная бухгалтерская поддержка от Campio Group включает:

• Ведение бухгалтерии для LLC, C-Corp, S-Corp — с учетом статуса владельцев (резиденты/нерезиденты).
• Подготовка и подача налоговых форм: 1120, 5472, 1065, 8804/8805, 1040NR, K-1, W-8BEN и др.
• Sales Tax — регистрация в штатах, автоматизация, ежемесячная/ежеквартальная отчетность.
• Payroll-отчетность — начисление заработной платы, налоги, формы W-2, W-3, 941, 1099-NEC.
• Отчетность для иностранных владельцев — соблюдение международных налоговых соглашений, отчеты для нерезидентов.
• Налоговое планирование и оптимизация — помогаем избежать двойного налогообложения.
• FBAR, FATCA, банковские отчеты — отчетность об иностранных счетах и активах.
• Подготовка годовой отчетности, Balance Sheet, P&L — для внутренних нужд, инвесторов или банков.
• Постоянный мониторинг сроков подачи — мы напоминаем и подаем отчеты вовремя.

Планируете открыть бизнес в США или ищете надежного партнера для ведения бухгалтерии? Наша команда поможет организовать финансовый учет в соответствии с требованиями американского законодательства и обеспечить безопасную налоговую отчетность — с учетом интересов вашего бизнеса.