В 2021 году Сейшельские Острова серьёзно обновили своё налоговое законодательство, чтобы выйти из чёрного списка ЕС и показать, что они тоже «в игре» за прозрачность. Тогда страна отказалась от классической офшорной модели с полным территориальным освобождением и ввела новый режим — налог на прибыль для компаний, которые входят в международные группы и получают пассивные доходы из-за рубежа.
Сейчас Закон о налоге на прибыль предприятий Сейшельских Островов расширил определение «дохода, полученного на Сейшелах», то есть того, что может облагаться налогом.
Теперь к доходу, полученному на Сейшелах, относятся:
- доход от деятельности на Сейшелах или от товаров и прав, находящихся на Сейшелах;
- доход от деятельности за рубежом, если она не ведётся через постоянное представительство (branch) за пределами Сейшел;
- доход от интеллектуальной собственности, принадлежащей компании на Сейшелах (за исключением патентов, если исследования и разработки проводились на месте);
- пассивный доход (дивиденды, роялти, проценты, аренда), полученный из-за рубежа, если компания не имеет достаточного экономического присутствия (substance) на Сейшелах.
Кто подпадает под действие Закона?
Ключевое определение — «охваченная компания» (covered company). Это компания, зарегистрированная на Сейшелах, которая одновременно:
- является частью международной группы, то есть группы из двух и более компаний — налоговых резидентов разных стран;
- получает пассивные доходы из иностранных источников — дивиденды, проценты, роялти, арендные платежи и т.д.
Кто не подпадает под Закон?
- компании, которые ведут активный бизнес (торговля, услуги) и не входят в международные группы;
- компании, получающие доход только от деятельности на Сейшелах;
- одиночные компании без связей с другими юрисдикциями.
Охваченные компании должны определить, имеют ли они «доход, полученный на Сейшелах», и если да — самостоятельно оценить свои налоговые обязательства.
С 2025 года на Сейшелах действует система самооценки: компания сама определяет, подпадает ли под налог, и сообщает об этом в налоговую службу.
Отчётность подаётся путём заполнения соответствующей формы и подачи её в SRC до 31 декабря 2025 года.
Кто обязан подавать форму самооценки:
- Если компания является частью международной группы и получает пассивные доходы из-за рубежа — она обязана заполнить форму и, вероятно, задекларировать налог.
- Если компания не является частью группы (то есть не имеет аффилированных компаний в других юрисдикциях) — также заполняет форму, но налоги не платит.
Как остаться вне налогообложения?
Чтобы не платить налог с пассивных доходов, «covered company» должна стать «qualifying company» (квалифицированной компанией).
Для этого она должна соответствовать как минимум двум из трёх размерных критериев:
- Баланс — более 20 млн евро (общая стоимость активов компании должна превышать эту сумму);
- Оборот — более 40 млн евро (годовой доход компании должен быть достаточно большим, чтобы подтверждать реальную экономическую деятельность);
- Сотрудники — более 250 человек в среднем за год (показывает, что компания не «пустышка» и ведёт реальную деятельность).
Кроме того, компания должна иметь экономическое присутствие на Сейшелах:
- Иметь местный офис, директоров или персонал;
- Принимать управленческие решения на Сейшелах;
- Нести местные расходы (например, содержание офиса, бухгалтера);
- Подаёт отчётность в соответствии с корпоративным законодательством.
Для холдинговых компаний требования мягче — достаточно зарегистрированного агента и юридического адреса на островах.
Своевременное выполнение этих требований гарантирует, что компания останется compliant, сохранит спокойствие и сможет работать на международном уровне без неприятных сюрпризов.
Если вам нужна помощь с заполнением форм самооценки, проверкой статуса компании или обеспечением соответствия новым правилам — обращайтесь к нашей команде.
