Люксембург

Общая информация о юрисдикции.

Великое Герцогство Люксембург – небольшое государство в Западной Европе, с одним из самых высоких показателей уровня жизни в мире. Входит в состав Бенилюкса, ЕС, Шенгенскую зону.

Основными источниками дохода государственного бюджета являются промышленность, сельское хозяйство, сфера финансовых услуг, туризм. На территории Люксембурга расположены штаб-квартиры многих международных организаций.

1. Законодательство.

Деятельность компаний в Люксембурге регулируется Законом о коммерческих компаниях 1915 г. (Commercial Companies Law 1915).

2. Регистрация компании

2.1. Виды компаний

Законодательство предусматривает следующие корпоративные формы:

• акционерное общество (SA);
• компания с ограниченной ответственностью (SARL);
• партнерство с неограниченной ответственностью (SENC);
• партнерство с ограниченной ответственностью (SCA, SCS) и др.

Чаще всего используются такие корпоративные формы, как акционерное общество (SA) и компания с ограниченной ответственностью (SARL). Партнерства (как с ограниченной, так и с неограниченной ответственностью) неудобны тем, что должны иметь партнеров с неограниченной ответственностью.  

2.2. Акционерное общество (SA):

• Минимальный уставной капитал – 31 000€, 25% которого должны быть оплачены на момент регистрации.
• Акции –  именные, на предъявителя.
• Директор – управление компанией осуществляет Совет директоров, который состоит минимум из 3 физических или юридических лиц, требований к резидентности нет. Совет может назначать исполнительного директора из своего числа.
• Акционер - минимум 2 физических или юридических лица, требований к резидентности нет.
• Секретарь – не требуется.
• Открытая информация: о директорах и акционерах. Может быть скрыта путем использования номинального сервиса.
• Компания обязана вести и сдавать ежегодный финансовый отчет. Аудит проходят компании, годовой оборот которых превышает 4 600 000€, доход – 2 300 000€, количество сотрудников – более 50 в год.
• Компания должна иметь зарегистрированный офис на территории Люксембурга. 

2.3. Компания с ограниченной ответственностью (SARL):

• Минимальный уставной капитал – 12 500€. Уставной капитал дожжен быть полностью оплачен на момент регистрации.
• Акции – запрещен выпуск акций на предъявителя.
• Директор – минимум 1 физическое или юридическое лицо, требований к резидентности нет. Могут быть номинальные директора.
• Акционеры – от 1 до 40, физические или юридические лица, требований к резидентности нет.
• Секретарь – не требуется.
• Открытая информация: о директорах, акционерах. 
• Компания обязана вести и сдавать ежегодный финансовый отчет. Проходить аудит не требуется.
• Компания должна иметь зарегистрированный офис на территории Люксембурга. 
• Если в компании менее 25 акционеров, не требуются ежегодные собрания акционеров.

3. Налогообложение.

Корпоративный налог – зависит от налогооблагаемой суммы: если она не превышает 15 000€ - налог 20,8 %, если прибыль больше – 21,8 %.

Муниципальный налог на прибыль – 6,75 % в столице, может отличаться в других городах.

НДС – 15% (на некоторые группы товаров – 3% и 6%).

Налог на дивиденды – 15% (при выплате одним резидентом другому), 0% - при выплате дивидендов материнской компании, которая владеет на протяжении 12 месяцев минимум 10% акций дочерней компании.

Партнерства не облагаются корпоративным налогом, налог платят партнеры, в интересах которых распределяется прибыль.

4. Валютный контроль

Отсутствует.

5. Договоры об избежании двойного налогообложения

Люксембург заключил более 50 соглашений об избежании двойного налогообложения. С Украиной Конвенция подписана, но не ратифицирована.

6. Особенности

Кабинет Министров Украины не вносит Люксембург в перечень оффшорных зон.