Регистрация финансовых компаний

К финансовым компаниям обычно относят юридические лица, с правом совершения различных финансовых операций — «неполные банки», кредитные союзы и другие предприятия.

Финансовые компании создаются, как правило, с целью проведения кредитно-финансовых операций в интересах материнской компании. В практике международного бизнеса такие компании определяются специфическим термином «conduit company», т.е. «проводящая» компания, или «финансовый канал». Посреднические финансовые компании позволяют значительно снижать налоговые платежи, связанные с переводом кредитных ресурсов из одной страны в другую.

Финансовые компании обычно создаются в юрисдикциях, предоставляющих им специфические налоговые льготы: низкий налог на прибыль и на выплату банковского процента, а также благоприятные условия налоговых соглашений по международному переводу процента.

Наиболее популярными юрисдикциями для регистрации финансовых компаний являются: Кипр, Люксембург, Великобритания, Ирландия, Мальта, Каймановы острова. Также пользуются популярностью финансовые компании Монголии.

Ниже описана типичная схема проведения финансовых операций с помощью дочерних финансовых компаний. 

Используется комбинация из двух дочерних финансовых фирм. Первая из них находится в "налоговой гавани", вторая - в стране, имеющей благоприятные соглашения об устранении двойного налогообложения при распределении дохода (в данном случае - банковского процента).

Функция дочерней компании, находящейся в "налоговой гавани", заключается в аккумуляции доходов в условиях отсутствия налога на прибыль. Другая компания обеспечивает оптимальный, с точки зрения налоговой экономии маршрут перевода доходов.

Механизм операции выглядит следующим образом: финансовые ресурсы в качестве взноса в акционерный капитал переводятся на банковский счет финансовой компании, расположенной в оффшорной зоне. Далее капитал переводится в виде кредита в распоряжение другой дочерней фирмы, которая имеет возможность воспользоваться льготами при переводе процента. Обычно она находится в одной из стран с умеренной системой налогообложения, располагающей благоприятными налоговыми соглашениями со странами местонахождения фирм. Эта фирма предоставляет финансовый кредит третьей стороне. При этом, происходит значительное сокращение уплачиваемых налогов по всей цепочке, поскольку банковский процент из страны-заемщика через "проводящую" финансовую компанию возвращается в "налоговую гавань", где отсутствует налог на прибыль.

Если конечный заемщик - дочерняя фирма, то и она получит возможность сэкономить на налогах, поскольку процент за кредит списывается на затраты и понижает облагаемую налогом прибыль. Одной из признанных юрисдикций, имеющих благоприятные налоговые условия для размещения "проводящей" финансовой компании, являются Нидерланды.

вернуться к списку вопросов