Налоговые изменения в Эстонии с 2018 года

Юридическая компания » Новости » 2018 » Налоговые изменения в Эстонии с 2018 года

Налог с оборота (НСО)

С 2018 года порог регистрации в качестве налогообязанного по НСО вырос с 16 000 евро до 40 000 евро.

Налоговая льгота на регулярно выплачиваемые дивиденды

Размер налоговой льготы в 2018 году снижен с 20% до 14%. Эта льготная ставка первый раз может быть использована при выплате дивидендов в 2019 году с учетом того, что в 2018 году выплаченные дивиденды будут облагаться по ставке 20%.

Льготная ставка не распространяется на полученные и уже обложенные налогом дивиденды. Также в расчет не берутся кредиты, которые были обложены налогом, как скрытое распределение прибыли.

В 2019 году льготная ставка будет применяться в отношении суммы дивидендов, соответствующей 1/3 дивидендов, выплаченных в 2018 году. В 2020 году льготной ставкой будет облагаться сумма дивидендов, соответствующая 1/3 суммы дивидендов, выплаченных в 2019 и 2020 годах. В 2021 году льготная ставка будет применяться в отношении суммы, эквивалентной среднему размеру выплаченных дивидендов за 2018-2020 года.  

Обязанность по отчетности и доказыванию

Коммерческие объединения платят подоходный налог с кредита, выданного акционеру, пайщику или члену коммерческого объединения, если обстоятельства сделки указывают на то, что это может быть скрытым распределением прибыли.

С 2018 года, в случае выдачи кредита, превышающего срок возврата 48 месяцев, налогоплательщик обязан будет по требованию налогового администратора:

- доказать намерение заёмщика вернуть кредит;

- доказать возможность его возврата.

Срок для предоставления доказательств – 30 дней.
Однако в законе отсутствуют четкие указания относительно того, каким образом необходимо доказывать.

Эти требования относятся к кредитам, которые были выданы, или к условиям, которые были изменены, начиная с 01.07.2017 года.

Также предусмотрена обязанность предоставлять налоговому управляющему декларацию к 20-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом. В декларации необходимо будет указывать полную информацию о выдаче займов/кредитов и их погашениях.

Подоходный налог возврату не подлежит.

В случае, если дивиденды выплачиваются за счет погашенного кредита, который был обложен налогом, то такие дивиденды повторному налогообложению не подлежат.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Платежи в счет обязательной накопительной пенсии

С 1 января 2018 года ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2%, а размер необлагаемого подоходным налогом дохода – от 0 до 6 000 евро (в 2017 году этот размер составлял 2 160 евро).

Подоходным налогом не облагаются проценты с вкладов, выплаченные резидентам кредитными учреждениями – резидентами государств-членов Европейского Экономического Сообщества.

Банковские проценты по вкладам не облагались налогом до конца 2017 года, но с начала 2018 года банки начнут удерживать подоходный налог с процентных выплат.

Налоговые ставки

2017

2018

Социальный налог

33%

33%

Ежемесячная ставка по социальному налогу

Минимальный социальный налог в месяц

430 евро

141,90 евро

470 евро

155,10 евро

Взнос по обязательной накопительной пенсии (удерживается с выплат)

Государство добавляет за счет социального налога

2% или 3%

4% или 6%

2%

4%

Взнос по страхованию от безработицы:

С работника (удерживается с выплат)

С работодателя (оплачивает работодатель)

 

1,6%

0,8%

 

1,6%

0,8%

Страховой взнос по безработице не платят (ни в размере 1,6%, ни в размере 0,8%), т.е. не являются лицами, застрахованными от безработицы:

- члены руководящего или контрольного органа юридического лица;

- высшие чиновники: Президент, члены Рийгикогу и Правительства Республики, государственные контролёры, канцлеры права, судьи, члены советов органов местного самоуправления;

- предприниматели – физические лица (ПФЛ), судебные исполнители, лица свободной творческой профессии и прочие, приравненные к ПФЛ лица.