Стабилизация налоговой нагрузки в странах Европейского Союза

Юридическая компания » Публикации » 2012 » Стабилизация налоговой нагрузки в странах Европейского Союза

После трехлетнего спада соотношение налога к ВВП в странах ЕС в целом осталось на уровне 2010 года, — последний год, за который подробная статистика налоговых поступлений доступна для всех государств-членов, а правительства начинают укреплять свои финансовые позиции. В зоне евро тенденция к снижению налоговых поступлений продолжалась, но замедлилась в 2010 году, зафиксировав небольшое снижение до 40,2% от ВВП.

Налоги на производство и импорт составили 33,3%, а налоги на доходы, имущество и т.п. — 31,2% от общего числа налоговых поступлений. Доля налогов на доходы и богатство уменьшилась с 2007 года, без какого-либо восстановления в 2010 году. Доля социальных взносов заметно увеличилась с 2008 по 2009 год, однако несколько снизилась с 2009 по 2010 год, составив 35,1% от общего числа налоговых поступлений.

 

Налоги на доходы охватывают, как налоги на доход человека или семейный доход, так и доход или прибыли корпораций, и включают в свой состав налоги на доход владения. Вклад от этих налогов со стороны государства значительно варьируется: Дания стоит особняком, собрав 29,6% ВВП от этих налогов в 2010 году. Тем не менее, сравнительно высокий коэффициент Дании связан с тем, что большинство расходов на социальное обеспечение финансируется с помощью налогов на доходы и, следовательно, показатели фактических социальных взносов являются очень низкими по сравнению с другими странами. Следующими являются Норвегия и Швеция, которые получили 20,5% и 19,4% ВВП от текущих налогов на доход, богатство и т.д. В другом конце таблицы находится Литва (4,7% от ВВП в 2010 г.) и Болгария (4,9% от ВВП в 2010 году), которые получили относительно небольшие доходы от этих налогов.

 

Соотношение налоговых поступлений к ВВП было самым высоким в Дании, Бельгии и Швеции (48,5%, 46,4% и 46,3% в 2010), в то время как оно, как правило, ниже, чем в среднем в странах, которые присоединились к ЕС с 2004 года, самые низкие доли были зафиксированы в Болгарии и Литве ( 27,4% от ВВП в обеих странах) и Латвии (27,5% от ВВП).

 

Среди стран, которые присоединились к ЕС с 2004 года, Словения объявила о самом высоком соотношении налоговых поступлений к ВВП. Несмотря на это, налоговые поступления в Словении до сих пор равны почти 1,4% от ВВП, что ниже, чем в ЕС-27. Среди стран, которые присоединились к ЕС до 2004 года, Ирландия (29,8% от ВВП), Испания (32,9% от ВВП) и Греция (33,2% от ВВП), зафиксировали самый низкий доход от налогов.

 

Налоговые поступления, исходя из ВВП, снизились в 14 странах-членах ЕС и 2 странах Европейской ассоциации зон свободной торговли с 2009 по 2010 год. Они увеличились в 13 государствах-членах и Исландии. Венгрия (-2,4% ВВП) и Литва (-2,3%) зафиксировали крупнейший спад относительно ВВП. Сильнейший рост налоговых поступлений относительно ВВП наблюдался в Испании (1,3%) и Исландии (1,2%).

 

Из 14 стран, которые пережили двузначные падения абсолютных налоговых доходов с 2008 по 2009 год, пять стран продолжали испытывать двузначный рост абсолютных налоговых поступлений с 2009 по 2010 год — Польша (14,1%), Швеция (16,5%), Великобритания (11,1%), Исландия (13,4%) и Норвегия (16,5%). В Чехии, Кипре и Румынии, налоговые доходы также выросли, в то время как в Болгарии, Ирландии, Латвии, Литве и Венгрии налоговые доходы продолжали сокращаться. В Люксембурге, Мальте и Швейцарии абсолютные налоговые поступления выросли, несмотря на то, что ранее они и не сокращались.